До 1 декабря 2025 года каждый собственник земельного участка обязан перечислить в бюджет налог за 2024 год. Разберёмся, откуда берётся сумма к оплате, какие льготы бывают и что делать, если квитанция не пришла.
Что такое земельный налог
Это местный сбор, который установлен органами муниципальной власти (в Москве — городскими властями). Налог начисляется на:
- земельные участки, находящиеся в собственности;
- участки, находящиеся в долевой собственности;
- участки, переданные в бессрочное пользование (редкий случай с остатками советского права).
Не облагаются сбором:
- земли из состава лесного фонда;
- участки, забранные у собственника для государственных и муниципальных нужд;
- земли общего пользования в многоквартирных домах.
Как рассчитать налог вручную
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения
Разберём по шагам:
- Кадастровая стоимость берётся из Росреестра на 1 января 2024 года.
- Доля — если участок в общей собственности ½, то берём 0,5.
- Ставка устанавливается местной администрацией, но не выше:
- 0,3 % — для садоводства, огородов, жилищного строительства, ЛПХ.
- 1,5 % — для всего остального.
- Коэффициент владения = количество полных месяцев владения ÷ 12. Если участок куплен 15 марта, то март считается полным, значит, коэффициент 10/12.
Пример расчёта
Иванов И.И. владеет с 1 марта 2024 года садовым участком в Подмосковье:
- Кадастровая стоимость: 2 500 000 ₽
- Ставка: 0,3 %
- Владение: 10 месяцев
2 500 000 × 0,3 % × 10/12 = 6 250 ₽
Кто может платить меньше, льготы и вычеты
Федеральные льготники (ст. 395 НК РФ) полностью освобождаются от налога:
- инвалиды I и II группы;
- ветераны ВОВ и боевых действий;
- чернобыльцы;
- пенсионеры по старости.
Но! Льгота применяется только к одному участку, выбранному самим собственником. Для остальных участков платите по общей ставке.
Муниципалитеты могут вводить дополнительные скидки: уточняйте в местной администрации или через сервис ФНС «Налоговый калькулятор».
Как и когда платить
Срок
Не позднее 1 декабря 2025 года. В 2025 году это понедельник, поэтому деньги должны поступить на счёт ФНС уже в пятницу 28 ноября.
Способы оплаты
- Госуслуги — раздел «Оплата налогов».
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Сбербанк Онлайн — поиск по ИНН или по QR-коду в электронном уведомлении.
- Отделение любого банка, распечатайте квитанцию из личного кабинета или заполните форму ПД-4.
Квитанция не пришла: что делать
ФНС в 2025 году не рассылает бумажные письма, если сумма налога меньше 100 ₽. Чтобы не пропустить платёж:
- Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика» через Госуслуги.
- Выберите раздел «Начисления» → «Земельный налог».
- Сформируйте квитанцию или оплатите онлайн.
Если данных нет, а участок точно есть — подайте уведомление о наличии объекта до 31 декабря 2025 года, иначе штраф 20 % от неуплаченного налога.
Чтобы всё было без штрафов:
- ✓ Проверьте кадастровую стоимость на 1 января 2024 г.
- ✓ Уточните ставку и льготы в муниципалитете.
- ✓ Зайдите в личный кабинет ФНС, скачайте квитанцию.
- ✓ Оплатите до 28 ноября 2025 года.
- ✓ Сохраните чек/квитанцию 3 года.
При возникновении споров о кадастровой стоимости можно подать заявление на переоценку в Росреестр или Кадастровую палату. Успешной уплаты налогов!