Категория земель: первичный критерий ставки
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ ставка зависит от того, к какой категории отнесён участок:
- Земли сельскохозяйственного назначения — ставка не выше 0,3 %.
- Земли населённых пунктов (земли поселений) — ставка до 0,3 % для некоторых ВРИ (например, ИЖС, ЛПХ), для остальных — до 1,5 %.
- Земли промышленности, энергетики, транспорта — до 1,5 %.
- Земли особо охраняемых территорий и объектов, до 1,5 %.
- Прочие категории — до 1,5 %.
Важно: если участок относиться к нескольким категориям, применяется та, которая указана в ЕГРН (выписка из кадастра).
Вид разрешённого использования (ВРИ) — второй фильтр
Один и тот же участок может иметь разные ставки в зависимости от ВРИ.
Примеры:
- Участок в черте города, категория «земли населённых пунктов», ВРИ «Индивидуальное жилищное строительство» — ставка 0,3 %.
- Тот же участок, но ВРИ «Торговый центр» — ставка 1,5 %.
Чтобы узнать ВРИ, проверьте:
- Выписку ЕГРН (раздел «Сведения о правах и кадастровом значении»).
- Документы о зонировании (правила землепользования и застройки муниципального образования).
Как рассчитать земельный налог в 2026 году
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льгота (если есть)
Ограничение роста
В 2026-м действует «плавное» повышение: налог не может вырастать более чем на 10 % от суммы прошлого года, пока не достигнет расчётного максимума, исходя из кадастровой цены.
Пониженные ставки и льготы
- 0,1 % для участков сельхозназначения, используемых в сельхозпроизводстве.
- 0,3 % для ЛПХ, садоводства, огородничества в населённых пунктах.
- 0 % для особо охраняемых природных территорий, входящих в состав госзаповедников и нацпарков.
Льготы: федеральные (пенсионеры, инвалиды, ветераны) и региональные (уточняйте в законе субъекта).
Что делать, если участок не используется
Если нарушен факт использования (например, земля сельхозназначения не обрабатывается), муниципалитет может:
- Повысить ставку до максимальной (1,5 %).
- Наложить штраф за неиспользование.
- Расторгнуть договор аренды (если участок арендован).
Пошаговый алгоритм проверки ставки
- Шаг 1. Получите выписку ЕГРН (электронная или бумажная) на сайте Росреестра.
- Шаг 2. Определите кадастровую стоимость и категорию земель.
- Шаг 3. Найдите ВРИ в выписке или в ПЗЗ (правилах землепользования и застройки).
- Шаг 4. Откройте решение Совета депутатов вашего муниципалитета и найдите таблицу ставок;
- Шаг 5. Сверьте категорию + ВРИ со ставкой.
- Шаг 6; Проверьте льготы (налоговая или МФЦ).
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Может ли ставка быть выше 1,5 %?
Нет. 1,5 %, максимум, установленный федеральным законом. Муниципалитеты могут только уменьшать ставку, но не повышать.
Вопрос 2: Как оспорить кадастровую стоимость?
Подайте заявление в комиссию при Росреестре или в суд. Основания — ошибка в характеристиках участка или рыночная оценка ниже кадастровой.
Вопрос 3: Что делать, если в ЕГРН указаны две категории?
Ориентируйтесь на основной код целевого назначения. Если сомневаетесь, запросите разъяснение в местной администрации.
Точная ставка земельного налога в 2026 году формируется из комбинации:
- Категории земель (из ЕГРН).
- Вида разрешённого использования (ВРИ).
- Локальных решений муниципалитета.
- Применяемых льгот.
Обновляйте данные ежегодно и следите за изменениями в муниципальных правовых актах — это позволит избежать переплат и претензий со стороны налоговой.