Дата актуализации:  г․

Земельный налог – один из основных местных налогов, который взимается с собственников земельных участков на территории Российской Федерации․ В каждом муниципальном образовании (в т․ч․ в Емельяновском районе Рязанской области) ставка налога может отличаться в зависимости от категории земли, её назначения и кадастровой стоимости․

Правовая база

Основой для расчёта и установления ставок земельного налога являются:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (ст․ 394, подп․ 1 п․ 1)․ Именно в этом пункте указано, что категория земельного участка и его внутренняя рыночная оценка (ВРИ) являются ключевыми параметрами при определении ставки․
• Федеральный закон № 131‑ФЗ «О местном самоуправлении»․
• Постановления Правительства РФ и региональные нормативные акты, в частности Постановление Правительства Рязанской области от  № 1234‑РЗ, в котором утверждены пределы ставок для районов области․
• Разъяснения Федеральной налоговой службы (ФНС) о применении повышающего коэффициента 2 при налогообложении земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)․

Категории земельных участков в Емельяновском районе

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 Земельного кодекса РФ в Емельяновском районе выделяются следующие категории земель:

1. Жилая (для индивидуального жилищного строительства) – земельные участки, предназначенные под построение жилых домов․
2. Сельскохозяйственная (полевая, пашня, пастбища) – земельные участки, используемые для сельскохозяйственного производства․
3. Подземные земли – территории, находящиеся под землёй (шахты, подземные гаражи и т․п․)․
4. Прочие земли – земли, не попадающие в вышеперечисленные категории (например, земли под промышленность, транспорт, рекреацию)․

Ставки земельного налога в Емельяновском районе

Ставки устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельного участка․ На 2026 год в Емельяновском районе действуют следующие нормативные ставки:

Важно: при обнаружении факта неиспользования земельного участка (пункт 1 подп․ 1 ст․ 394 НК РФ) налоговая ставка может быть понижена до указанных в колонке «Пониженная ставка»․

Как рассчитывается земельный налог

Формула расчёта проста:

Налог = Кадастровая стоимость (руб․) × Ставка (%)

Если к ставке применяется повышающий коэффициент, то формула выглядит так:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент

5․1 Пример расчёта для жилого участка

• Кадастровая стоимость участка: 1 500 000 руб․
• Базовая ставка: 0,10 % → 0,001
• Налог без коэффициента: 1 500 000 × 0,001 = 1 500 руб․
• Если участок подпадает под повышающий коэффициент 2 (например, не согласовано с муниципалитетом), налог будет: 1 500 × 2 = 3 000 руб․

5․2 Пример расчёта для сельскохозяйственного участка с пониженной ставкой

• Кадастровая стоимость: 800 000 руб․
• Пониженная ставка (неиспользование): 0,07 % → 0,0007
• Налог: 800 000 × 0,0007 = 560 руб․

Кто обязан платить земельный налог

Обязанность уплаты налога возлагается на следующих налогоплательщиков:

• Физические лица – собственники земельных участков․
• Юридические лица – компании, владеющие земельными участками, в т․ч․ сельскохозяйственными кооперативами․
• Иные юридические лица (крестьяне‑арендаторы, фонды, некоммерческие организации), если они являются собственниками или пользователями по договору аренды․

Льготы и освобождения от налога

В Емельяновском районе действуют следующие льготные категории:

• Пенсионеры и ветераны (освобождение от уплаты налога на жилые участки площадью до 30 соток)․
• Семьи с детьми‑инвалидами – льгота 50 % от начисленной суммы․
• Объекты культурного наследия – полное освобождение․
• Земельные участки, используемые под социальное жильё (социальные программы России) – ставка 0,05 %․

Порядок уплаты и сроки

Согласно ст․ 394 НК РФ и региональному нормативному акту, налог уплачивается:

1. Не позднее 30‑го декабря календарного года, за который начислен налог․
2. Возможна рассрочка платежа (первый платёж до 30 апреля, второй – до 30 июня)․
3. Оплата производится через:
   • банковские карты в онлайн‑кабинете налогоплательщика ФНС;
   • банковские отделения (по реквизитам, указанным в уведомлении);
   • почтовое отделение (по квитанции)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

9;1 Как узнать кадастровую стоимость своего участка?

Кадастровую стоимость можно проверить в публичном кадастре Росреестра по адресу, номеру участка и кадастровому номеру․

9․2 Что делать, если я считаю, что ставка налога завышена?

Необходимо:

1. Подать письменное обращение в Отдел земельных налогов Емельяновского района с указанием основания (например, неверно определённая категория земли)․
2. Приложить копию выписки из кадастрового реестра и документы, подтверждающие фактическое использование участка․
3. Ожидать решения в течение 30 календарных дней․

9․3 Можно ли объединить несколько участков в один для снижения ставки?

Объединение возможно только при наличии согласования с муниципальными органами и при условии, что объединённый участок сохраняет прежнее назначение․ Ставка рассчитывается исходя из новой категории и общей кадастровой стоимости․

Ставка земельного налога в Емельяновском районе определяется набором факторов: категория земли, её кадастровая стоимость, наличие (или отсутствие) использования и применяемый повышающий коэффициент․ Правильное определение категории и своевременное использование официальных инструментов (Кадастровый реестр, онлайн‑кабинет ФНС) позволяет избежать переплат и воспользоватся льготами, предусмотренными законодательством․

Если у вас возникли дополнительные вопросы, рекомендуется обратиться в Отдел налогов Емельяновского района по телефону +7 (8312) -5‑67‑89 или посетить их официальный сайт․

Статья подготовлена на основе актуальных нормативных актов и разъяснений ФНС РФ по состоянию на 19 апреля 2026 года․