Налоговый вычет по НДФЛ за оплату медицинских услуг – один из самых популярных социальных вычетов в России. Чтобы получить его‚ необходимо предоставить в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг установленного образца. В справке указывается код услуги‚ который определяет‚ к какой категории относится лечение и какие лимиты (если они есть) применяются.

Содержание статьи

• Что такое справка об оплате медицинских услуг?
• Код 1 и код 2: основные различия
• Перечень услуг‚ относящихся к каждому коду (2026 г.)
• Лимиты вычетов и их изменение в 2026 году
• Как оформить справку и подать её в ФНС
• Примеры расчётов
• Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что такое справка об оплате медицинских услуг?

Справка – документ‚ который выдаёт лечебное учреждение (поликлиника‚ больница‚ стоматологическая клиника и т.п.) после оплаты медицинских услуг. В ней фиксируются:

• ФИО пациента;
• Дата и место оказания услуги;
• Наименование и стоимость каждой услуги;
• Код услуги (1 или 2);
• Сумма‚ уплаченная пациентом (наличными‚ картой или безналичным расчётом).

Справка должна быть подписана уполномоченным представителем организации и иметь печать. Электронные версии‚ выданные через Контур.Экстерн или «Госуслуги»‚ признаются в налоговых органах при условии наличия электронной подписи.

Код 1 и код 2: основные различия

В справке указывается один из двух кодов‚ который отражает стоимость и характер лечения:

Код фиксируется в пункте 5.1 (или аналогичном) формы справки и обязателен для правильного расчёта вычета.

Перечень услуг‚ относящихся к каждому коду (2026 г.)

Код 1 – обычное лечение

• Амбулаторные приемы у врачей‑специалистов;
• Диагностические процедуры (УЗИ‚ рентген‚ КТ‚ МРТ‚ лабораторные анализы);
• Лечение заболеваний зубов без имплантации (пломбы‚ коронки из металлокерамики‚ простая протезировка);
• Физиотерапия‚ массаж‚ ЛФК;
• Простые стоматологические услуги (профилактика‚ отбеливание‚ удаление зубного камня).

Код 2 – дорогостоящее лечение

• Имплантация зубов и протезирование на имплантах;
• Костно‑пластические операции‚ реконструктивные операции челюсти и лица;
• Хирургическое лечение онкологических заболеваний (операции‚ лучевая терапия‚ химиотерапия‚ если они оплачены в полном объёме);
• Кардиохирургические вмешательства (шунтирование‚ замена клапанов и др.);
• Трансплантация органов и тканей;
• Лечение тяжелых хронических заболеваний‚ требующее длительного и дорогостоящего лечения‚ если оно классифицируется как «дорогостоящее» согласно Приказу ФНС от  № ММВ‑7‑11/633 (в редакции от ).

Полный список услуг‚ относящихся к коду 2‚ публикуется в КонсультантПлюс и в официальных разъяснениях ФНС. При сомнениях рекомендуется уточнить у бухгалтерии или в отделе кадров.

Лимиты вычетов и их изменение в 2026 году

Согласно действующему Налоговому кодексу РФ (ст. 219)‚ социальный вычет за медицинские услуги имеет два режима:

1. Код 1 – вычет ограничен 120 000 рублей в календарный год. Если суммарные расходы по коду 1 превышают эту сумму‚ налогоплательщик может учесть только первые 120 000 рублей.
2. Код 2 – ограничений нет. Вычет предоставляется в полном объёме‚ но только в том случае‚ если услуги действительно относятся к дорогостоящим видам лечения.

В 2026 году лимит 120 000 рублей для кода 1 остался без изменений‚ а для кода 2 сохраняется отсутствие лимита. Однако важно помнить‚ что вычет рассчитывается как 13 % от суммы расходов (ставка НДФЛ для большинства физических лиц). Если ваш налоговый вычет превышает уплаченный налог‚ разница не возвращается – она просто уменьшает базу налогообложения.

Как оформить справку и подать её в ФНС

Шаг 1. Получить справку в лечебном учреждении

• Оплатите услуги (наличными‚ банковской картой или безналичным переводом).
• Попросите оформить справку об оплате медицинских услуг по образцу‚ установленному ФНС.
• Проверьте‚ чтобы в пункте 5.1 был указан корректный код (1 или 2) и правильные суммы.

Шаг 2. Сохранить оригиналы и сканы

• Оригинал справки нужен для подачи в налоговый орган.
• Скан или PDF‑версия удобно загрузить в личный кабинет Личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ

1. В разделе «Социальные налоговые вычеты» укажите № п. 5 «Оплата медицинских услуг».
2. В поле «Код услуги» введите 1 или 2 в соответствии со справкой.
3. Укажите общую сумму расходов‚ а также сумму вычета (13 % от расходов‚ но не более 120 000 рублей для кода 1).
4. Приложите скан справки (если подаёте декларацию онлайн) или оригинал (при личном визите).

Шаг 4. Подать декларацию

• Онлайн через Личный кабинет – самая быстрая процедура (обычно ответ в течение 30 дней).
• Лично в отделение ФНС – необходимо взять с собой оригиналы справки и копию паспорта.

Шаг 5. Ожидать возврат

Если ваш налоговый вычет превышает сумму удержанного НДФЛ‚ ФНС перечислит разницу на ваш банковский счёт (указанный в декларации) в течение 30–45 дней.

Примеры расчётов

Пример 1. Обычное лечение (код 1)

Иван Иванов оплатил в 2026 году следующие услуги:

• Консультация терапевта – 3 000 р.
• УЗИ брюшной полости – 5 000 р.
• Лечение кариеса (пломбы) – 9 000 р.
• Всего расходов: 17 000 р.

Вычет рассчитывается так:

• 13 % от 17 000 р. = 2 210 р.
• Поскольку сумма расходов (17 000 р.) меньше лимита 120 000 р.‚ ограничений нет.

Иван получит возврат 2 210 р.

Пример 2. Дорогостоящее лечение (код 2)

Мария Петрова в 2026 году прошла имплантацию зубов‚ стоимость процедуры – 250 000 р.

• Код услуги в справке – 2.
• Вычет = 13 % от 250 000 р. = 32 500 р.
• Лимита нет‚ поэтому вычет полностью учитывается.

Если у Марии был удержан НДФЛ в размере 30 000 р.‚ то она получит возврат 2 500 р.. Если удержанный налог меньше 32 500 р.‚ то вычет уменьшит её налогооблагаемую базу‚ а разница будет «записана» в декларацию и может быть использована в будущих годах (перенос вычета).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли в одной справке указать одновременно код 1 и код 2?

Нет. В одной справке указывается один код‚ который относится к конкретному виду услуги. Если у вас были как обычные‚ так и дорогостоящие услуги‚ необходимо получить две отдельные справки (или одну справку с двумя строками‚ где каждая строка имеет свой код).

Как доказать‚ что услуга относится к коду 2?

Только лечебное учреждение может присвоить код 2. При споре с налоговым органом рекомендуется предоставить договор‚ детализированную смету и‚ при необходимости‚ заключение врача‑специалиста‚ подтверждающее сложность и стоимость лечения.

Можно ли получить вычет за лечение за границей?

Да‚ если медицинские услуги оказаны в зарубежных учреждениях и вы получили справку‚ соответствующую российскому образцу (в ней также указывается код 1 или 2). При этом требуется приложить перевод справки на русский язык‚ заверенный нотариусом.

Что делать‚ если в справке ошибочно указан неверный код?

Обратитесь в лечебное учреждение с просьбой выдать корректирующую справку. При подаче декларации укажите‚ что исправление было сделано‚ приложив оба документа (исходный и исправленный).

Можно ли объединить расходы на медицинские услуги и на обучение детей в одной декларации?

Да. В декларации 3‑НДФЛ можно указывать несколько видов вычетов (медицинский‚ социальный‚ имущественный‚ образовательный). Каждый вид имеет свой пункт‚ и их суммы суммируются‚ но общий вычет не может превышать ваш фактически удержанный налог.

Какой срок подачи справки?

Справка должна быть получена в течение года‚ за который вы хотите оформить вычет‚ но не позже 31 декабря следующего года. Например‚ за 2026 год справку можно подавать до 31 декабря 2027 года.

Справка с кодом 1 или 2 – ключевой документ для получения социального налогового вычета за медицинские услуги. Правильное определение кода позволяет:

• Учесть все допустимые расходы;
• Сэкономить до 13 % от суммы расходов (при отсутствии лимита – даже больше);
• Избежать отказа налоговой инспекции из‑за неверных данных.

Помните о следующих основных правилах:

1. Получайте справку сразу после оплаты и проверяйте код услуги.
2. Сохраняйте оригиналы и делайте электронные копии.
3. Заполняйте декларацию 3‑НДФЛ внимательно‚ указывая правильный код и суммы.
4. Если расходы превышают лимит 120 000 р. (код 1)‚ планируйте их распределение по нескольким годам.
5. При любых сомнениях консультируйтесь с бухгалтером или в налоговой инспекции.

Соблюдая эти рекомендации‚ вы сможете быстро и без лишних проблем получить заслуженный налоговый вычет за медицинские услуги в 2026 году.

Дата публикации:  г. 20:08 (по московскому времени). Информация актуальна на 2026 год‚ но может изменяться в зависимости от новых нормативных актов ФНС.