Дата актуализации: 04 апреля 2026 г.

Кто должен платить?

Земельный налог в селе обязаны платить:

• Собственники земельных участков, земельных долей (паёв);
• Должники по аренде государственных или муниципальных земель;
• Физлица и ИП, даже если земля используется только для личного подсобного хозяйства;
• Юрлица, применяющие любые налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН и т.д., — земельный налог не отменяется.

Ставки налога в селе

Для сельскохозяйственных земель

Самая низкая ставка:

• 0,3 % от кадастровой стоимости — если участок отнесён к категории:
• сельхозугодий;
• зон сельскохозяйственного использования населённого пункта;
• земель, фактически задействованных в сельскохозяйственном производстве.

Для личных подворий, огородов, СНТ и ИЖС

• 0,3–0,5 % — в большинстве муниципалитетов.
• До 1,5 % — максимальный порог, установленный законом (389-ФЗ). Конкретную цифру определяет местная дума.

Примеры расчёта за 1 га

Кадастровая стоимость 1 га пашни в среднем по России: 180 000 руб.

Налог: 180 000 × 0,3 % = 540 руб./год.

Упрощённая формула расчёта

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэфициент владения.

Коэфициент = количество полных месяцев владения ÷ 12.

Календарь сдачи и оплаты

Как узнать точную ставку и кадастровую стоимость?

1. Зайдите на публичную кадастровую карту Росреестра.
2. Введите кадастровый номер участка.
3. Скопируйте кадастровую стоимость.
4. На сайте вашей муниципальной администрации найдите постановление о земельном налоге — там указана ставка.

Льготы и освобождение

Федеральные льготы

• Вычет 6 соток для пенсионеров, инвалидов, ветеранов. Из кадастровой стоимости вычитается 600 кв. м.
• Полное освобождение для коренных малочисленных народов Севера при традиционном землепользовании.

Региональные льготы

Муниципалитеты могут:

• уменьшить ставку до 0,1 %;
• ввести полную отмену налога для социально незащищённых категорий;
• установить понижающий коэффициент 0,5 для участников СНТ.

Особые случаи

Аренда государственной земли

Если вы арендуете муниципальный участок, вместо налога платите арендную плату. Размер устанавливает администрация, но не реже раза в 5 лет пересматривается исходя из кадастровой стоимости.

Передача в аренду плательщику ЕН 4-й группы (Украина, для сравнения)

На период действия единого налога 4 группы собственники освобождены от земельного налога при передаче земли в аренду такому плательщику (п. 281.3 НК РФ аналог).

Как платить: пошаговая инструкция

1. Определите кадастровую стоимость и ставку по муниципальному решению.
2. Сформируйте платёжку в личном кабинете ФНС или через сервис «Госуслуги».
3. Назначение платежа: КБК 182 1 06 06031 03 1000 110 — земельный налог для физлиц; 182 1 06 06031 03 1000 110 — для юрлиц (разница в коде подразделения нет, но уточняйте в своём регионе).
4. Оплатите до указанного срока, сохраните квитанцию.

Что будет за неуплату?

• Пеня: 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки (≈ 13 % годовых).
• Штраф: 20 % от суммы долга; при умышленном занижении — 40 %.
• Взыскание: налоговая через суд спишет деньги со счёта или наложит арест на имущество.

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: У меня 8 соток огорода, кадастровая стоимость 950 000 руб. Сколько заплачу?

Ответ: 950 000 × 0,3 % = 2 850 руб.. Если вы пенсионер, вычтем 600 кв. м: останется 200 кв. м × 0,3 % × 950 000 / 800 = 712,5 руб. Уточните коэффициент в налоговой.

Вопрос: ИП на ЕСХН платит или нет?

Ответ: Платит! Спецрежимы не освобождают от земельного налога.

Вопрос: Можно ли заплатить за 3 года вперёд?

Ответ: Да. Налоговая засчитает переплату в счёт будущих периодов.

В 2024–2025 годах для большинства сельских участков ставка составляет 0,3 % от кадастровой стоимости. Проверьте местное законодательство, там могут быть дополнительные льготы. Не пропустите сроки оплаты, сохраняйте квитанции и при необходимости обращайтесь к специалистам.

Ставьте лайк и подписывайтесь на обновления, чтобы не пропустить изменения в налоговом законодательстве!