Одним из самых важных параметров при продаже земельного участка является минимальный срок владения․ От этого зависит, облагается ли доход от сделки налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ․ В 2025 году правила расчёта срока претерпели важные изменения — теперь они стали более либеральными и удобными для собственников․
Общие условия освобождения от НДФЛ
По общему правилу, чтобы не платить налог при продаже земельного участка, он должен находиться в собственности:
- 5 лет — если участок был приобретён после г․;
- 3 года — если участок получен:
- в порядке наследования или дарения от членов семьи;
- в результате приватизации;
- по договору ренты;
- или является единственным жильём․
Если срок владения меньше указанных значений, налог уплачивается с дохода от продажи, но только в том случае, если налогооблагаемая база превышает 1 000 000 рублей․
Что изменилось с года?
Раньше при разделе, объединении или перераспределении земельного участка регистрация новых объектов считалась образованием нового имущества․ Это означало, что срок владения начинался заново, и продавец рисковал попасть под налогообложение․
Новые правила:
- При продаже участка, образованного в результате раздела, объединения или перераспределения исходного участка, в минимальный предельный срок владения включается срок нахождения в собственности исходного участка․
- Таким образом, если исходный участок был куплен в 2018 году, а в 2025 году он был разделён на два новых, то срок владения для целей НДФЛ начнётся с 2018 года․
- Это позволит продавцу избежать уплаты налога, даже если новые участки были проданы в 2025 году․
Пример из жизни
Андрей купил земельный участок в 2018 году․ В январе 2025 года он разделил его на два новых участка и продал оба в марте 2025 года․
- По старым правилам: срок владения новыми участками начался бы в 2025 году, и при продаже мог бы возникнуть НДФЛ․
- По новым правилам: срок владения считается с 2018 года, то есть уже более 5 лет — налог не начисляется․
Как снизить налог, если срок владения не вышел
Если участок продан до истечения минимального срока, можно воспользоваться одним из способов уменьшения налога:
- Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей․ Уменьшает налогооблагаемую базу на указанную сумму․
- Вычет в размере расходов на приобретение участка․ Подтверждается документами (договор купли-продажи, платёжные поручения и т․д․)․
Обязанности продавца
Даже если налога к уплате нет, при продаже участка до истечения минимального срока владения необходимо:
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․
- Уплатить налог до 15 июля следующего года, если есть сумма к уплате․
С 2025 года правила стали более выгодными для продавцов․ Если вы владели исходным участком достаточно долго, даже после его раздела или объединения вы можете продать новые участки без налога․ Главное, следить за датой регистрации исходного участка и при необходимости использовать вычеты или документы о расходах․
Дата актуальности: 19 апреля 2026 года