Налог на имущество физических лиц (Налог на квартиры) — один из самых обсуждаемых вопросов для собственников недвижимости. В 2026 году правила налогообложения слегка изменились, а также появились новые нюансы для тех, кто владеет несколькими квартирами. В этой статье мы разберём:

• Кто обязан платить налог и при каких условиях;
• Какие ставки применяются в разных регионах России;
• Как рассчитывается налог в зависимости от кадастровой стоимости;
• Что такое дополнительный налог для владельцев нескольких квартир (по данным «Коммерсантъ»);
• Пошаговый пример расчёта налога;
• Как и когда уплачивать налог, а также какие штрафы могут быть за просрочку.

Основные положения налога на имущество физических лиц (Налог на квартиры)

Налог на квартиры регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 381‑384) и региональными законами. По общим правилам:

1. Объект налогообложения — квартиры, находящиеся в собственности физических лиц, а также доли в нежилых помещениях, если они находятся в личном пользовании.
2. База налогообложения — кадастровая стоимость (КС) квартиры, определённая Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).
3. Ставка налога — устанавливается субъектом РФ в диапазоне от 0,1 % до 2,0 % от КС (для жилых помещений). В некоторых регионах применяется дифференцированная ставка в зависимости от стоимости квартиры.
4. Льготы — предусмотрены для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и др. (обычно 50 % скидка).

Ставки налога в крупнейших регионах (по состоянию на 2026 год)

Дополнительный налог для владельцев нескольких квартир

Согласно материалу «Коммерсантъ», в 2026 году в некоторых регионах вводятся новые правила:

• Владельцев трёх и более квартир могут обязать платить дополнительный налог на имущество, если сумма общей кадастровой стоимости всех квартир превышает установленный порог.
• Пороговая величина варьируется от региона к региону, но в среднем составляет 5 млн ₽ (в Москве — 8 млн ₽, в регионах‑центрах — 3–4 млн ₽).
• Дополнительный налог рассчитывается отдельной ставкой — от 0,5 % до 1,5 % от суммы КС всех квартир, превышающей порог.

Пример из новости:

«Владельцев трех и более квартир могут обязать платить дополнительный налог на имущество, если сумма общей кадастровой стоимости превышает установленный региональный порог».

Как работает дополнительный налог?

1. Определяется количество квартир, находящихся в личном пользовании у одного собственника.
2. Считаеться суммарная кадастровая стоимость всех квартир.
3. Если суммарная КС > порог, то к базовому налогу добавляется дополнительная ставка (0,5–1,5 %);

Пошаговый пример расчёта налога (2026 год)

Рассмотрим гипотетический случай:

• Собственник владеет тремя квартирами в Москве.
• Кадастровая стоимость:
  • Квартира 1: 4 000 000 ₽
  • Квартира 2: 3 500 000 ₽
  • Квартира 3: 2 500 000 ₽
• Порог для дополнительного налога в Москве = 8 000 000 ₽.

Шаг 1. Считаем суммарную КС

4 000 000 + 3 500 000 + 2 500 000 = 10 000 000 ₽

Шаг 2. Вычисляем базовый налог

Для Москвы базовая ставка = 0,25 %.

Базовый налог = 10 000 000 × 0,25 % = 25 000 ₽

Шаг 3. Проверяем необходимость дополнительного налога

Сумма КС (10 млн ₽) > порог (8 млн ₽) → дополнительный налог обязателен.

Шаг 4. Рассчитываем дополнительный налог

Доп. ставка в Москве обычно 1,0 % от превышения порога.

Превышение = 10 000 000 − 8 000 000 = 2 000 000 ₽

Доп. налог = 2 000 000 × 1,0 % = 20 000 ₽

Если у собственника есть льгота (например, пенсионер), то базовый налог может быть уменьшен на 50 % (12 500 ₽), а дополнительный налог обычно не подлежит льготе, но в некоторых регионах допускаются частичные скидки.

Как и когда платить налог на квартиры

• Крайний срок уплаты — 1‑й квартал следующего года (обычно до 1 апреля). В некоторых регионах срок может быть продлён до 30 июня.
• Способы оплаты:
  • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • В банках (по реквизитам, указанным в уведомлении);
  • Через мобильные приложения банков и сервисов онлайн‑платежей (СБЕР, Тинькофф, ЮKassa и др.).
• Уведомление — налоговая служба направляет собственнику письмо‑уведомление по почте и в электронном виде (если включён сервис «Эл. почта»).

Штрафы и пени за просрочку

Если налог не уплачен в срок, начисляются:

• Пени — 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки (с учётом частичных дней, пропорционально).
• Штраф — 20 % от суммы налога (если просрочка превышает 30 дней).
• В случае длительной неуплаты (более 1 года) возможна передача дела в суд и арест имущества.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязательно ли платить налог, если квартира сдана в аренду?

Да. Налог на имущество уплачивается независимо от того, сдаёте вы квартиру в аренду или живёте в ней.

Можно ли уменьшить налог, переоценив кадастровую стоимость?

Кадастровая стоимость определяется независимыми оценщиками и может быть пересмотрена только в случае:

• Ошибка в данных реестра;
• Снижение рыночной стоимости (проведение процедуры «переподтверждения»).

Самовольное занижение стоимости считается мошенничеством.

Как оформить льготу для пенсионеров?

Необходимо подать заявление в налоговую службу (бумажный вариант или через портал Госуслуг) с подтверждающими документами (пенсионное удостоверение, справка о доходах).

Что делать, если получаю несколько уведомлений от разных регионов?

Если вы владеете квартирами в разных регионах, каждый субъект начисляет налог отдельно. Платежи совершаются в бюджеты соответствующих регионов.

Можно ли объединить несколько квартир в одну налоговую базу?

Нет. Каждая квартира считается отдельным объектом налогообложения. Однако суммарный доход от всех квартир учитывается при расчёте дополнительного налога (см. раздел 2).

Налог на квартиры в России в 2026 году остаётся важным обязательством, но его размер зависит от множества факторов:

• Кадастровой стоимости квартиры;
• Ставки, установленной субъектом РФ;
• Наличия льгот (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи);
• Количество квартир, находящихся в собственности, и суммарной КС (для дополнительного налога).

Для точного расчёта достаточно знать текущую кадастровую стоимость каждой квартиры и применить региональную ставку. Если у вас более трёх квартир, обязательно проверьте, не превышает ли суммарная КС порог, установленный в вашем регионе, чтобы избежать неожиданного дополнительного налога.

Помните, что своевременная уплата налога и своевременное оформление льгот помогут избежать штрафов и пени, а также сделают процесс более предсказуемым.

Дата публикации: 19 апреля 2026 года. Информация актуальна на момент написания и может изменяться в зависимости от регионального законодательства.