Дата публикации:

Что такое статус «самозанятый»?

Самозанятый – физическое лицо, которое реализует услуги или продаёт товары без создания юридического лица (ИП, ООО) и платит налог по упрощённой системе Налог на профессиональный доход (НПД)․ Основные преимущества:

• Низкая налоговая ставка: 4 % (для физических лиц) или 6 % (для юридических лиц‑клиентов);
• Отсутствие обязательной бухгалтерии и упрощённая отчётность (один‑единственный отчёт в приложении «Мой налог»);
• Возможность работать без регистрации ИП, если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей․

Какие строительные работы разрешены самозанятым?

В законодательстве нет «закрытого» перечня видов деятельности для самозанятых․ Применяется принцип «не запрещено – разрешено»․ Поэтому самозанятый может выполнять любые строительные и ремонтные работы, если они не требуют обязательного получения лицензии или членства в СРО․

Работы, которые можно выполнять без ограничений

• Отделочные работы (покраска, поклейка обоев, укладка плитки, ламината, напольных покрытий);
• Мелкий бытовой ремонт (замена электроприборов, сантехнических узлов, небольшие столярные работы);
• Реставрация мебели и предметов интерьера;
• Дизайн‑проектирование помещения (при отсутствии требований к лицензированию);
• Сборка и установка готовой мебели, окон, дверей․

Работы, требующие лицензий или членства в СРО

Если вид работ подпадает под действие строительного надзора (например, возведение многоквартирных домов, крупные монтажные работы, инженерные сети), то необходимо:

• Наличие лицензии (например, лицензия на выполнение строительно‑монтажных работ);
• Членство в Саморегулируемой организации (СРО) и наличие соответствующего допуска․

Самозанятый без этих документов не имеет права выполнять такие виды работ – попытка может привести к признанию подмены трудовых отношений и штрафам․

Как юридически оформить отношения с самозанятым?

Главный документ – договор возмездного оказания услуг․ В нём следует указать:

1. Полные данные сторон (ФИО, ИНН, паспортные данные);
2. Предмет договора – точный перечень работ, их объём и сроки;
3. Стоимость и порядок оплаты (с указанием, что плательщик уплачивает НПД‑налог через приложение «Мой налог»);
4. Ответственность сторон за нарушение сроков и качества работ;
5. Пункт о невозможности привлечения третьих лиц без согласия заказчика (это важно, т․к․ самозанятый не может официально нанимать работников);
6. Условия расторжения договора․

Для крупного проекта, где требуется привлечение субподрядчиков, рекомендуется использовать ИП или ООО, а не самозанятого․

Налоговые нюансы

Самозанятый уплачивает налог по ставке 4 % (если клиент – физическое лицо) или 6 % (если клиент – юридическое лицо)․ Главное – своевременно фиксировать доход в приложении «Мой налог»․ Важно помнить о двух ограничениях:

• Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей․ При превышении необходимо перейти на ИП․
• Если доход от одного контрагента превышает 300 тыс․ рублей в год, это тоже считается признаком потенциального трудового договора, что может вызвать проверку со стороны ФНС․

Преимущества и риски привлечения самозанятых в строительстве

Преимущества

• Сокращение расходов – отсутствие расходов на ОМС, пенсионные отчисления, налоги на прибыль․
• Гибкость – быстрое заключение договоров, отсутствие бюрократических проволочек․
• Упрощённый документооборот – отчётность в виде одной записи в приложении․

Риски

• Сложность контроля качества и сроков (самозанятый работает «в одиночку»)․
• Риск признания подмены трудовых отношений, если работа выглядит как постоянный штатный труд․
• Ограничения по привлечению третьих лиц – самозанятый не может официально нанимать помощников․
• Невозможность выполнения работ, требующих лицензий или допуска СРО․

Практические рекомендации для строительных компаний

1. Определите перечень работ, которые могут быть отдано самозанятым (обычно это отделка, мелкий ремонт, дизайн‑проекты)․
2. Проверьте наличие лицензий и СРО у потенциального исполнителя, если работа относится к крупным СМР․
3. Составляйте договор возмездного оказания услуг с чётким описанием объёма и сроков․
4. Контролируйте лимиты дохода самозанятого, чтобы не превысить 2,4 млн рублей в год․
5. Ведите регулярный мониторинг качества работ (фотоотчёты, промежуточные акты)․
6. При необходимости переводите самозанятого в ИП (например, при росте объёмов или необходимости нанять помощников)․

Пример типового договора с самозанятым (основные пункты)

ДОГОВОР № ___
о возмездном оказании услуг

г․ ____________ "__" __________ 2026 г․

Стороны
Заказчик: __________________________ (ФИО, ИНН, паспорт)․
Исполнитель (самозанятый): __________________________ (ФИО, ИНН, паспорт)․

Предмет договора
Исполнитель обязуется выполнить отделочные работы в квартире по адресу: ____________________․
Перечень работ: укладка керамической плитки, покраска стен, установка потолочных светильников․

Стоимость и порядок оплаты
Общая стоимость работ – _____ рублей․

Заказчик уплачивает стоимость работ и 6 % НПД‑налога, удерживаемого Исполнителем через приложение «Мой налог»․

Сроки выполнения
Срок начала работ – "__" __________ 2026 г․
Срок завершения работ – "__" __________ 2026 г․

Ответственность сторон
За несоблюдение сроков Исполнитель уплачивает штраф в размере _____ % от стоимости работ за каждый день просрочки․
За нарушение качества работ Заказчик имеет право потребовать исправления в течение 10 календарных дней․

Прочие условия
Исполнитель не имеет права привлекать к выполнению работ третьих лиц без письменного согласия Заказчика․
Договор считается расторгнутым по соглашению сторон или в случае нарушения условий одной из сторон․

Подписи сторон
Заказчик: _____________ / __________________
Исполнитель: __________ / __________________

Самозанятый может законно и эффективно участвовать в строительных проектах, если работы не требуют лицензий, допуска СРО и не предполагают массовый найм работников․ При правильном оформлении договоров, контроле доходов и соблюдении налоговых лимитов такой формат сотрудничества позволяет сократить издержки и ускорить процесс выполнения мелких и средних строительных задач․

Однако для крупномасштабных СМР, где обязательны лицензия и членство в СРО, статус самозанятого будет неприемлемым и может привести к юридическим проблемам․ Поэтому каждый строительный заказчик должен тщательно оценивать характер работ и выбирать оптимальную форму взаимодействия․

Автор: ChatGPT, эксперт по налоговому и трудовому праву в сфере строительства․