Налоговый вычет – это законодательно закреплённая возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При покупке жилой недвижимости в России вычет может получить каждый налогоплательщик один раз в жизни. Однако если квартира приобретена совместно супругами, оба могут воспользоваться этим правом, получив в совокупности максимальную сумму возврата.

Ключевые положения, которые необходимо знать

• Одноразовость вычета. Каждый гражданин России может получить имущественный вычет только один раз в жизни при покупке жилья.
• Совместное оформление. Если квартира приобретена в совместную собственность супругов (на обоих имена), каждый из них имеет право на свой вычет.
• Переносимость. Имущественный вычет может переноситься на следующий налоговый год, если сумма возврата превышает уплаченный в текущем году НДФЛ. Социальный вычет (на образование, лечение и т.п.) не переносится.
• Объединённая декларация. В одной декларации по форме 3‑НДФЛ можно заявить все виды вычетов (социальный, имущественный, профессиональный). При этом имущественный вычет за покупку жилья можно заявить только один раз.

Кто имеет право на имущественный вычет?

Согласно Налоговому кодексу РФ, право на получение вычета имеют:

1. Граждане России, уплачивающие НДФЛ.
2. Лица, приобретающие жилую недвижимость в собственность (на своё имя или совместно с супругом).
3. Те, кто оформил договор купли‑продажи, ипотечный договор или договор дарения.

Особенности для супругов

• Если квартира оформлена только на одного из супругов, то вычет может получить только он.
• Если в договоре указаны оба супруга, каждый из них имеет право претендовать на свой вычет независимо от того, кто фактически вносил деньги.
• При разводе вычет, полученный до раздела имущества, остаётся у того, кто его заявлял. При совместном заявлении – каждый получает свою часть.

Сумма вычета и лимиты

Для супругов, приобретших одну квартиру, каждый может заявить до 2 млн руб. расходов, то есть в совокупности возможен возврат до 4 млн руб. (13 % от этой суммы – 520 000 руб.). При этом важно, чтобы каждый супруг имел достаточный налог к уплате в заявляемом году, иначе часть вычета переносится на будущие годы.

Пошаговая инструкция по получению вычета

Шаг 1. Подготовьте документы

• Паспорт и ИНН обоих супругов.
• Договор купли‑продажи или ипотечный договор, где указаны оба имени.
• Квитанции/чековые листы об уплате НДФЛ (если вычет заявляется за предыдущие годы).
• Справка из банка о выплате процентов по ипотеке (если применимо).
• Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН).

Шаг 2. Расчёт суммы вычета

Определите, какие расходы подпадают под вычет (стоимость квартиры, уплаченные проценты по ипотеке, расходы на нотариуса и др.). Сумму расходов ограничьте 2 млн руб. на каждого супругу.

Шаг 3. Заполнение декларации 3‑НДФЛ

1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Выберите пункт «Подать декларацию» → «Форма 3‑НДФЛ».
3. В разделе «Имущественные вычеты» укажите сумму расходов, подтверждённую документами.
4. Если хотите заявить одновременно социальный вычет, заполните соответствующий раздел.
5. Подтвердите правильность данных и отправьте декларацию.

Шаг 4. Подтверждение и сдача оригиналов

После онлайн‑отправки вам будет предложено загрузить скан‑копии документов. При необходимости в налоговую инспекцию можно принести оригиналы для проверки.

Шаг 5. Ожидание возврата

Срок возврата обычно составляет до 3 месяцев с даты подачи декларации. Деньги перечисляются на банковскую карту, указанную в декларации.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли получить вычет, если квартира оформлена только на одного из супругов?

Нет. Вычет может заявить только тот, кто является собственником в праве собственности; Чтобы оба получили вычет, необходимо оформить квартиру на обоих супругов.

Вопрос: Что делать, если один из супругов уже использовал свой единственный имущественный вычет?

В таком случае второй супруг может получить вычет, но только один раз в своей жизни. Если оба уже использовали вычет, получить его за эту квартиру нельзя.

Вопрос: Как учитывается ипотечный процент?

Проценты, уплаченные банку по ипотеке, также включаются в базу для имущественного вычета. При этом их сумма не может превышать 2 млн руб. на одного налогоплательщика (включая стоимость квартиры).

Вопрос: Можно ли перенести часть вычета на будущие годы?

Да. Если сумма вычета превышает уплаченный в текущем году НДФЛ, остаток переносится на следующий налоговый период. При этом каждый год перерасчёт происходит автоматически в личном кабинете.

Вопрос: Что делать, если квартира была подарена, а не куплена?

Имущественный вычет можно получить и при получении жилья в дар, при условии, что даритель уплатил НДФЛ с стоимости подарка (обычно в виде налога на дарение). Необходимо предоставить договор дарения и подтверждение уплаты налога.

Практический пример расчёта

Сергей и Ольга совместно приобрели квартиру за 3 500 000 руб. Оба оформили её в совместную собственность. Стоимость, подлежащая вычету, ограничена 2 млн руб. на каждого.

Если в 2026 году каждый из супругов уплатил НДФЛ в размере 300 000 руб., то часть вычета (260 000 руб.) будет возвращена сразу, а оставшиеся 40 000 руб. (у Сергея) и 40 000 руб. (у Ольги) перенесутся на 2027 год.

Имущественный налоговый вычет – мощный инструмент экономии, который может быть использован одновременно мужем и женой при покупке одной квартиры. Главное – правильно оформить правоустанавливающие документы, собрать весь пакет подтверждающих бумаг и своевременно подать декларацию. При соблюдении всех требований каждый из супругов получит до 260 000 руб. возврата (при максимальном лимите в 2 млн руб;), что в совокупности составляет более полумиллиона рублей.

Если у вас возникли вопросы по конкретной ситуации, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в отделение Федеральной налоговой службы.