Самостоятельное строительство жилого дома — это всегда крупное финансовое вложение.
Государство компенсирует часть расходов через имущественный налоговый вычет:
вернуть можно 13 % от суммы затрат, но не более установленного лимита.
Ниже — подробно о максимальной сумме вычета, допустимых расходах и особенностях расчёта в 2026 году.
Основной лимит вычета
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ максимальный размер
расходов, которые можно учесть, составляет:
- 2 000 000 рублей на одного человека.
- 13 % от 2 000 000 руб. = 260 000 рублей к возврату.
Пример: дом построен за 5 млн руб. Можно вернуть только 13 % от 2 млн,
то есть 260 000 руб.. Разница в 3 млн руб. никак не компенсируется.
Семейная пара
Если дом оформлен в долевую собственность супругов, каждый из них
вправе получить вычет в пределах 2 млн руб.
Дополнительный вычет по ипотечным процентам
При строительстве (или покупке) дома в ипотеку можно вернуть ещё 13 % от
переплаты по процентам. Параметры:
- Лимит процентов: 3 000 000 руб.
- Максимальный возврат: 13 % × 3 млн = 390 000 руб.
260 000 (основной вычет) + 390 000 (проценты) = 650 000 руб.
Какие расходы учитываются
В вычет входят фактически произведённые и документально подтверждённые расходы:
- Покупка земельного участка (под строительство ИЖС).
- Проектно-изыскательские работы.
- Строительные материалы.
- Оплата услуг подрядчиков (стройбригады, КМД, монтаж).
- Коммунальные подключения (электричество, газ, вода, канализация).
- Отделка и достройка, если дом уже зарегистрирован в ЕГРН,
но внутренние работы продолжаются и лимит вычета ещё не исчерпан.
Важно: к вычету не принимаются расходы на мебель, сантехнику, бытовую технику,
сауну, баню, гараж и прочие хозпостройки.
Примеры расчёта в 2026 году
| Ситуация | Расходы | Лимит | Возврат (13 %) |
|---|---|---|---|
| Дом построен «наличкой» | 2 800 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| Дом в ипотеке, проценты 2 200 000 руб. | 2 000 000 + 2 200 000 | 2 000 000 + 3 000 000 | 260 000 + 286 000 = 546 000 руб. |
| Супруги в равных долях | по 2 000 000 руб. | по 2 000 000 руб. | по 260 000 руб. = 520 000 руб. |
Остаток вычета и «перенос» на новое жильё
Если расходы в первом объекте были меньше 2 млн руб., неиспользованный остаток
можно «добрать» при покупке или строительстве следующей квартиры/дома.
Правило действует с 2014 года.
Как получить вычет: краткая инструкция
- Ввести дом в эксплуатацию и зарегистрировать право собственности в ЕГРН.
- Собрать документы: договоры, чеки/акты, справка 2-НДФЛ, кредитный договор и справку банка о процентах.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ (можно онлайн в ЛК ФНС или через сервис-эксперт).
- Подать документы в ИФНС лично, по почте или через электронную подпись;
- Получить деньги на расчётный счёт в течение до 4 месяцев (3 на камеральную проверку + 1 на перечисление).
Важные нюансы 2026 года
- Лимиты 2 млн руб. (объект) и 3 млн руб. (ипотечные проценты)
остаются неизменными, несмотря на обсуждаемые в Госдуме законопроекты. - Вычет доступен только налоговым резидентам РФ, официально получающим доход и уплачивающим НДФЛ по ставке 13 %.
- Декларацию можно подать в течение трёх лет после окончания налогового периода
(например, за 2025 год — до конца 2028 года).
В 2026 году максимальный размер налогового вычета при строительстве жилого дома составляет:
- 260 000 рублей — при полной оплате своими средствами;
- 650 000 рублей — при одновременном использовании ипотеки.
Семейная пара может вернуть до 1 300 000 рублей, если дом был приобретён или построен в ипотеку.
Главное — сохранять все чеки и акты, вовремя подать декларацию и не превышать установленные лимиты;