Дарение квартиры — это безвозмездная передача недвижимости от одного человека (дарителя) другому (одаряемому). Однако даже такая «бесплатная» сделка может обернуться налоговыми последствиями. Важно понимать‚ кто и в каком случае должен платить налог при дарении квартиры‚ чтобы избежать штрафов и претензий со стороны ФНС.
Кто обязан платить налог при дарении квартиры?
Налоговое бремя ложится не на дарителя‚ а на одариваемого — то есть на человека‚ который получает квартиру в дар. Это связано с тем‚ что в налоговом законодательстве дарение трактуется как получение дохода в натуральной форме.
Исключение: если даритель и одариваемый являются близкими родственниками‚ то налог не платится.
Кто считается близкими родственниками?
- дети (включая усыновлённых);
- родители (включая усыновителей);
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- родные братья и сёстры;
- супруги.
Например‚ если бабушка Лида дарит квартиру своей внучке Екатерине‚ налог платить не нужно, они попадают под категорию близких родственников.
Какой налог платится при дарении квартиры?
Если одариваемый не является близким родственником‚ он обязан заплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке:
- 13% — для резидентов РФ (если доход не превышает 5 млн рублей);
- 15% — для сумм свыше 5 млн рублей;
- 30% — для нерезидентов РФ.
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры на 1 января года дарения‚ умноженной на 0‚7. Если в договоре дарения указана цена ниже‚ ФНС всё равно будет использовать именно этот расчёт.
Пример расчёта
Если кадастровая стоимость квартиры — 3 000 000 рублей‚ то налог составит:
3 000 000 × 0‚7 × 13% = 273 000 рублей
Сроки уплаты налога при дарении
Одаряемый должен:
- подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую до 30 апреля года‚ следующего за годом дарения;
- уплатить налог до 15 июля того же года.
Например‚ если квартира была подарена в 2025 году‚ то декларация подаётся до 30 апреля 2026 года‚ а налог должен быть уплачен до 15 июля 2026 года.
Как оформить дарственную без налога?
Чтобы избежать уплаты налога‚ достаточно‚ чтобы даритель и одариваемый были близкими родственниками. В этом случае:
- нужно подготовить договор дарения;
- зарегистрировать переход права в Росреестре;
- в налоговую обращаться не нужно — налог не начисляется.
Продажа подаренной квартиры: налоговые последствия
Если после дарения вы решите продать квартиру‚ то:
- если квартира была в собственности менее 3 лет — придётся заплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью;
- если более 3 лет, налог не платится.
Также можно воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн рублей при продаже недвижимости.
Важные советы
- Проверьте родство: если сомневаетесь‚ подготовьте документы‚ подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении‚ браке и т.д.).
- Не занижайте стоимость в договоре — ФНС всё равно пересчитает по кадастровой стоимости.
- Следите за сроками: просрочка подачи декларации грозит штрафом.
- Консультируйтесь с юристом: особенно если дарственная оформляется между не родственниками.
Если вам подарили квартиру и вы не являетесь близким родственником дарителя‚ вы обязаны уплатить НДФЛ. Если же родственник близкий — налог не платится. В любом случае‚ важно правильно оформить договор и не пропустить сроки отчётности перед ФНС.
Если у вас остались вопросы — обратитесь к юристу или в налоговую службу вашего региона.