, если вы получили в дар квартиру от родственника, налоговая инспекция может запросить пояснение, чтобы убедиться в корректности исчисления налога. Ниже подробно разобрано, когда требуется такое пояснение, какие документы прилагать и как выглядит образец письма в ФНС.
Когда нужно писать пояснение в ИФНС
- Даритель и одаряемый — близкие родственники.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доход в виде подаренной недвижимости освобождается от НДФЛ. Однако если налоговая видит сделку в ЕГРН, она может прислать требование уточнить отсутствие налога. В этом случае пишется пояснительное письмо с подтверждением родства. - Даритель — не близкий родственник.
Одариваемый обязан уплатить 13 % (30 % для нерезидентов) от кадастровой или рыночной стоимости квартиры и сдать 3-НДФЛ. Требование от ИФНС приходит в любом случае и является стандартным.
Кто подаёт пояснение
- Одаряемый (новый собственник) — именно он может получить «письмо счастья» о незадекларированном доходе.
- Даритель ничего не декларирует и не платит, но в сложных случаях тоже может направить в ИФНС уведомление о безвозмездной передаче.
Состав пояснительного письма
Обязательные реквизиты
- Шапка: ИНН, Ф.И.О., адрес получателя (ИФНС № …).
- Заголовок: Пояснение о получении имущества в дар от близкого родственника.
- Основной текст:
- когда и кем подарена квартира (номер договора, дата регистрации);
- степень родства (ссылка на п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
- основание освобождения от НДФЛ;
- перечень прилагаемых документов.
- Подпись и дата.
Пакет документов
- Копия договора дарения.
- Выписка ЕГРН о переходе права.
- Свидетельство о рождении/паспорт, подтверждающие родство (например, «сын — мать», «бабушка, внук»).
- 3-НДФЛ не подаётся, если родство подтверждено.
Образец пояснительного письма
В ИФНС России № 25 г. Москва, 125130, ул. Неглинная, 23 От: Петровой Марины Сергеевны ИНН 770123456789 Адрес: 123456, г. Москва, ул. Ленина, д. 10, кв. 5 Тел.: +7 -99 123-45-67 Пояснение о получении имущества в дар от близкого родственника Я, Петрова Марина Сергеевна (ИНН 770123456789), получила в дар квартиру № 45, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. 10, общей площадью 42,5 кв. м. Договор дарения зарегистрирован в ЕГРН , реестровый № 77-77-123456/2025. Даритель: Петров Сергей Иванович — мой отец, что подтверждается свидетельством о моем рождении № I-РВ №123456 от г. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы в виде имущества, полученного от члена семьи или близкого родственника, освобождаются от налогообложения НДФЛ. Следовательно, указанная сделка не влечет за собой обязанности по представлению декларации 3-НДФЛ и уплате налога. Приложения: Копия договора дарения (3 листа). Выписка ЕГРН от (2 листа). Копия свидетельства о рождении (1 лист). С уважением, ________________ Петрова М.С. «20» апреля 2026 г.
Как подать пояснение
- Лично в приёмную ИФНС — отметка о приёме на втором экземпляре.
- Через сервис «Обратиться в ФНС» на сайте nalog.gov.ru (требуется подпись ЭЦП или Госуслуг).
- Почтой заказным письмом с уведомлением о вручении.
Что делать, если налог всё-таки начислили
Если ИФНС квитанцию выставила ошибочно, в течение 10 дней пишите возражение в свободной форме и прилагайте тот же пакет документов. В 99 % случаев начисление снимают без суда.
Краткий FAQ
- Нужно ли нотариально заверять пояснение? — Нет, достаточно собственноручной подписи.
- Можно ли не отвечать на требование? — Лучше ответить, иначе ИФНС может выставить штраф 1 000 руб. за непредставление документов.
- Свекровь подарила квартиру невестке: освобождение? — Нет, это не прямое родство. Придётся заплатить 13 % и подать 3-НДФЛ.