С 2014 года в России действует правило «переноса» остатка имущественного налогового вычета. Это означает, что если при первой покупке жилья вы использовали только часть лимита, неиспользованный остаток можно «добрать» при следующей сделке. Ниже разберёмся, кто, как и в каких сроках может получить остаток налогового вычета за покупку квартиры второй раз.
Что такое остаток вычета
Государство возвращает 13 % от стоимости купленного жилья, но не более:
- 2 млн ₽ — на саму квартиру (или дом/комнату/долю);
- 3 млн ₽, на проценты по ипотеке (если жильё куплено в кредит).
Если квартира стоила меньше 2 млн ₽, неиспользованная часть лимита «замораживается» и ждёт следующей покупки. Именно эту часть называют остатком вычета.
Кому можно воспользоваться
- Тем, кто получает официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ-13 %. Пенсии, пособия, «серые» зарплаты к возврату не приводят.
- Тем, кто уже получал вычет, но не исчерпал лимит. Даже если первая квартира была куплена до 2014 года, но вы использовали лишь часть лимита, остаток сохраняется.
- Тем, кто купил жильё во второй раз после 1 января 2014 года. Важен год покупки, а не год подачи первой декларации.
Как рассчитать остаток
Формула:
Остаток вычета = 2 000 000 ₽ − уже полученный вычет за первую квартиру
Пример:
- Первая квартира стоила 1 500 000 ₽. Вы получили 13 % × 1 500 000 ₽ = 195 000 ₽.
- Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 1 500 000 ₽ = 500 000 ₽.
- При покупке второй квартиры можно вернуть ещё 13 % × 500 000 ₽ = 65 000 ₽.
Документы для повторного вычета
Чтобы «добрать» остаток, нужно подать в ИФНС:
- 3-НДФЛ за год, когда была куплена вторая квартира;
- 2-НДФЛ с места работы за тот же год;
- Договор купли-продажи (ДДУ/переуступка/свидетельство о праве собственности);
- Акт приёма-передачи (если новостройка);
- Платёжные документы (квитанции, выписка из банка);
- Заявление о возврате НДФЛ;
- Справка о первоначальном вычете (можно взять в своей ИФНС, чтобы подтвердить остаток).
Куда и когда подавать
Сроки:
- Декларацию можно подать в любой год после покупки, пока не истечёт 3 года с момента уплаты НДФЛ за этот год.
- Если вы купили вторую квартиру в 2025 г., первую декларацию можете подать уже за 2025 г. в 2026 г.
Способы подачи:
- Лично в ИФНС по месту регистрации;
- Через личный кабинет налогоплательщика (электронная подпись потребуется);
- Через Госуслуги или МФЦ (в большинстве регионов).
Что изменится в 2026 году
В Госдуме обсуждается увеличение лимита вычета до 6 млн ₽ (вместо 2 млн ₽) и возможность переноса остатка процентного вычета на следующую недвижимость. Однако на уже оформленные сделки это повлияет лишь в том случае, если закон вступит в силу до подачи вашей декларации.
Разбираем типовые ошибки
- «Я получил вычет за квартиру 2007 года, поэтому второй раз не положен».
Если вы получили вычет до 2014 года и лимит 2 млн не был исчерпан, остаток сохраняется. Проверьте справкой в ИФНС. - «Первая квартира была за 3 млн, поэтому остатка нет».
Важно, сколько вы фактически вернули, а не сколько стоил объект. Например, если квартира стоила 3 млн, но вы оформили вычет только с 1 млн, остаток 1 млн останется. - «Продал первую квартиру — остаток сгорит».
Не сгорит. Право на остаток закреплено за налогоплательщиком, а не за объектом.
Пошаговая схема действий
- Проверьте остаток. Запросите в ИФНС выписку по форме 2-НДФЛ и расчёт вычета.
- Соберите документы на вторую квартиру.
- Заполните 3-НДФЛ (программа «Декларация» или онлайн-сервис ФНС).
- Подайте декларацию и заявление на возврат.
- Ждите деньги. Срок, до 4 месяцев (3 месяца камеральная проверка + 1 месяц на перечисление).
Где получить помощь
- Консультация в ИФНС: запись через Госуслуги или по телефону ###-###-####.
- Онлайн-калькулятор остатка: на сайте service.nalog.ru раздел «Имущественные вычеты».
- Бесплатные школы налогоплательщика: в большинстве инспекций проходят очные и онлайн-семинары.
Обновлено: 19 апреля 2026 г. 07:31 (МСК)