В 2022 году юридические лица‚ владеющие земельными участками‚ обязаны исчислить и перечислить земельный налог самостоятельно․ В отличие от физических лиц‚ которым ФНС выставляет «готовые» уведомления‚ организации самостоятельно формируют налоговую декларацию и оплачивают налог через банк при помощи платёжного поручения․ Ниже, подробная инструкция‚ как правильно составить платёжку‚ какие реквизиты указывать и в какие сроки перечислить налог‚ чтобы избежать пени и штрафов․
Сроки уплаты земельного налога за 2022 год
01 марта 2023 года, последний день‚ когда нужно уплатить окончательный размер налога за 2022 год․
Если регион ввёл авансовые платежи‚ то:
- 1-й квартал 2022, до ;
- 2-й квартал (полугодие) — до ;
- 3-й квартар (9 месяцев), до ․
Даты могут быть изменены законом субъекта РФ‚ но они не могут наступать раньше указанных выше․ Проверьте конкретные сроки в законе вашего региона․
Как рассчитать налог
Формула расчёта:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения (Кв)
- Кадастровая стоимость берётся на 1 января 2022 года;
- Налоговая ставка по умолчанию 1‚5 %‚ но регион может снижать её до 0 % или повышать до 3 %;
- Кв = кол-во полных месяцев владения / 12․
Если участок находится в долевой собственности‚ налог распределяется пропорционально доле․ Льготы (например‚ для резидентов ОЭЗ) уменьшают налоговую базу или ставку․
Платёжное поручение: образец 2022
Для уплаты земельного налога используется форма 0401060‚ утверждённая ЦБ РФ․ Ниже приведён минимально необходимый набор реквизитов․
3․1 Поле 101 «Статус плательщика»
Ставим 01 — юридическое лицо․
3․2 Поле 104 «КБК»
Для земельного налога — 182 1 06 06031 03 1000 110 (юр․ лица‚ 2022 год)․
3․3 Поле 105 «ОКТМО»
Код ОКТМО территории‚ на которой расположен участок (8 или 11 знаков)․ Уточняйте в ЕГРН или на сайте ФНС → «Сервисы» → «Определение ОКТМО»․
3․4 Поле 106 «Основание платежа»
ТП — текущий платёж․ Если доплата по уточнёнке — «УТ»‚ при добровольном погашении задолженности — «ЗД»․ В 2022 году в большинстве случаев проставляем «ТП»․
3․5 Поле 107 «Налоговый период»
Для итогового налога за 2022 год — ГД․00․2022․
Для аванса 2 квартал — КВ․02․2022 и т․д․
3․6 Поле 108 «Номер документа»
При отсутствии требования оставляем 0․ Если оплачиваете по требованию ФНС‚ укажите его номер․
3․7 Поле 109 «Дата документа»
Текущая дата платёжного поручения (например‚ )․
3․8 Поле 110 «Тип платежа»
01 — без кода льготы (если льгота есть‚ указывается соответствующий цифровой код из приказа ФНС)․
3․9 Поле 24 «Назначение платежа»
Пример строки:
Земельный налог за 2022 год по кадастровому номеру 77:01:0004010:1234‚ КБК 1###-###-####31000110‚ ИНН 7701234567‚ ОКТМО 45381000․
Образец заполненного поручения (фрагмент)
| Поле | Значение |
|---|---|
| Получатель | УФК по г․ Москве (ИФНС России № 12 по г․ Москве) |
| ИНН/КПП получателя | 7710038123 / 771001001 |
| Р/с получателя | 40101###-###-####0041 |
| Банк получателя | ГУ Банка России по ЦФО / БИК 044525000 |
| Сумма | 145 000-00 |
| КБК | 1###-###-####31000110 |
| ОКТМО | 45381000 |
| Налоговый период | ГД․00․2022 |
| Статус | 01 |
Отличия поручения при УСН 2022
Упрощённые компании‚ которые в 2022 году применяли УСН‚ уплачивают земельный налог так же‚ как и компании на общем режиме: по тем же КБК‚ ОКТМО‚ с тем же статусом 01․ Разница только в том‚ что УСН-овцы могут не платить авансы‚ если регион их не ввёл․
Что делать после оплаты
- Сохраните выписку из банка и платёжное поручение с отметкой «исполнено»․
- В срок до 31 марта 2023 года подайте декларацию по земельному налогу через сервисы «1С-Отчётность»‚ «Такском»‚ «СБИС» или личный кабинет ФНС․
- Проверьте корректность ОКТМО и КБК в отчёте: ошибки в этих полях приводят к задолженности и начислению пени․
Популярные ошибки
- ОКАТО вместо ОКТМО․ С 2014 года используем только ОКТМО․ ОКАТО в платёжке не пишем․
- Устаревший КБК․ Регулярно проверяйте КБК на сайте ФНС: в 2022 году действует именно 1###-###-####31000110․
- Неверный статус (101)․ Индивидуальные предприниматели ставят 09‚ юридические, 01․
- Оплата в бюджет региона‚ а не муниципалитета․ Земельный налог идёт в местный бюджет‚ поэтому выбирайте ИФНС района‚ где расположен участок․
ИТОГ
Для успешной оплаты земельного налога за 2022 год юридическим лицом:
- Рассчитайте налог самостоятельно или в бухгалтерской программе;
- Проверьте сроки в региональном законе;
- В платёжном поручении укажите правильные КБК‚ ОКТМО‚ период и статус;
- Сохраните документы и до 31 марта 2023 года сдайте декларацию․
По всем вопросам обращайтесь в свою ИФНС или к вашему банку: большинство банковских онлайн-сервисов автоматически подтягивают актуальные реквизиты и КБК‚ что минимизирует риск ошибки․