В Российской Федерации земельные отношения регулируются Земельным кодексом РФ (ст; 7, 12‑13 и др.) и рядом специализированных нормативных актов, среди которых Федеральный закон № 172‑ФЗ «О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую».
Для предпринимателей, фермеров и владельцев личных подсобных хозяйств важно знать, какие категории земель считаются землями сельскохозяйственного назначения и какие налоговые ставки применяются к ним.

Что такое «земля сельскохозяйственного назначения»?

Согласно решению Минсельхоза России и данным ЕФИС ЗСН (Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения), земельный участок считается принадлежащим к категории сельскохозяйственного назначения, если:

• Он расположен в границах, определённых Минсельхозом как земли сельскохозяйственного назначения;
• Эти границы внесены в ЕФИС ЗСН;
• Участок находится за пределами населённого пункта и используется (или может быть использован) для ведения сельского хозяйства;

Общая классификация земель по целевому назначению в РФ

Земельный кодекс выделяет семь основных категорий земель по целевому назначению. Ниже перечислены те, которые могут быть использованы для сельскохозяйственного производства (прямо или после разрешённого изменения ВРИ).

Примечание: Налоговая ставка 0,3 % применяется к кадастровой стоимости только для земель, попадающих в первые три категории. Для остальных земель ставка составляет 1,5 %.

Подкатегории внутри «земель сельскохозяйственного назначения»

Внутри основной категории выделяются следующие подкатегории, каждая из которых имеет свои особенности использования и правового регулирования.

Сельскохозяйственные угодья

• Пашни – участки, предназначенные для возделывания культурных растений (зерновые, масличные, бобовые и т.п.).
• Сенокосы – земли, где выращивают травяные культуры для производства сенна и силоса.
• Пастбища и луга – места для откорма скота и выпаса крупного рогатого скота.

Агролесо‑мелиоративные насаждения

Эти участки включают посадки, направленные на улучшение водного режима, защита от ветра и предотвращение эрозии (например, ветролеса, защитные полосы).

Агрофито‑мелиоративные насаждения

Посадки, осуществляющие биологическую очистку почв, стабилизацию грунтов и улучшение их плодородия.

Внутрихозяйственные коммуникации и дороги

Участки, занятые под проезды, мосты, линии электропередач, водоснабжение и прочие инфраструктурные объекты, необходимые для функционирования фермы.

Водные объекты

Пруды, озёра, искусственные водохранилища, используемые для орошения, рыбоводства или как резервуары для сельскохозяйственного водоснабжения.

Как изменить категорию земли?

Перевод земель из одной категории в другую регулируется ФЗ № 172‑ФЗ «О переводе земель». Основные этапы процедуры:

1. Подготовка финансово‑экономического обоснования перевода (оценка стоимости, целесообразность использования).
2. Согласование проекта с органами исполнительной власти субъекта РФ (для сельхозземель) или с органами местного самоуправления (для иных категорий).
3. Публичные слушания (при необходимости) и получение разрешения Минсельхоза, если речь идёт о переводе в/из категории «земли сельскохозяйственного назначения».
4. Внесение изменений в ЕФИС ЗСН и в государственный кадастр.

Важно помнить, что перевод земель сельскохозяйственного назначения в менее продуктивные категории (например, из пашни в сенокосы) может быть использован для снижения налоговой нагрузки, однако такие изменения требуют обоснования и согласования.

Виды разрешённого использования (ВРИ) и их связь с категорией земли

Категория земли определяет общее целевое назначение**, а вид разрешённого использования (ВРИ) уточняет, какие именно действия разрешены на участке.

• Участок в категории «земли сельскохозяйственного назначения» может иметь ВРИ «садоводство», «дачное строительство», «строительство жилых домов» и т.п., если это предусмотрено региональными нормативами.
• В случае изменения ВРИ (например, из «производство сельскохозяйственной продукции» в «строительство сельскохозяйственного комплекса»), может потребоваться повторное согласование с Минсельхозом.

Налоговый аспект

Налог на имущество физических и юридических лиц (НДФЛ и ИП) учитывает кадастровую стоимость и категорию земли; Пример расчёта:

Кадастровая стоимость участка: 1 000 000 ₽
Категория: Земля сельскохозяйственного назначения → ставка 0,3 %
Налог = 1 000 000 × 0,003 = 3 000 ₽ в год

Для «прочих» земель ставка будет 1,5 %:

Кадастровая стоимость: 1 000 000 ₽
Категория: Иная → ставка 1,5 %
Налог = 1 000 000 × 0,015 = 15 000 ₽ в год

Практические рекомендации фермеру

1. Проверить категорию участка в ЕФИС ЗСН или в выписке из ЕГРН.
2. Уточнить ВРИ в местных нормативных актах (постановления администрации района/города).
3. Если планируется изменение использования (например, перевод части пашни в садоводство), подготовить пакет документов для согласования с Минсельхозом.
4. При необходимости перевести землю в другую категорию (например, из «земель сельскохозяйственного назначения» в «земли, отведённые под ЖКХ») – собрать экономическое обоснование и пройти согласование в органах исполнительной власти.
5. Регулярно проверять актуальность кадастровой стоимости и своевременно вносить изменения в налоговую декларацию, чтобы избежать штрафов.

Для сельскохозяйственного производства в России наиболее подходящими являются земли сельскохозяйственного назначения и их подкатегории: пашни, сенокосы, пастбища, агролесо‑ и агрофито‑мелиоративные насаждения, а также земли, предназначенные под личное подсобное хозяйство.
Эти категории обладают льготной налоговой ставкой (0,3 % от кадастровой стоимости) и поддерживаются специальными нормативными актами, что делает их оптимальными для фермеров, КФХ и агропредприятий.
При необходимости изменения целевого назначения или ВРИ следует воспользоваться процедурой, установленной ФЗ № 172‑ФЗ, и учитывать требования Минсельхоза и региональных органов власти.

Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.