Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Дата публикации: ‚ 16:09

Содержание

Общие понятия: кадастровая стоимость и налоговая база
Правовая база (Налоговый кодекс‚ Приказы ФНС‚ Минфин)
Перечень объектов недвижимости в Томской области‚ подпадающих под налогообложение по кадастровой стоимости
Порядок включения и исключения объектов из перечня
Коррекция кадастровой стоимости: когда и как
Расчёт налога на имущество организаций (НПО) в 2026‑м году
Практические рекомендации для собственников
Часто задаваемые вопросы

Общие понятия: кадастровая стоимость и налоговая база

Кадастровая стоимость (КС) – это результат оценки объекта недвижимости‚ полученный на определённую дату. КС фиксируется в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и используется в качестве налоговой базы при расчёте налога на имущество организаций (НПО) и налога на имущество физических лиц (если налог рассчитывается по КС).

Для организаций в Томской области с 2026 года налоговая база по большинству объектов недвижимости определяется именно кадастровой стоимостью (см. Приказ ФНС России от 10‑го июля 2025 г. № ЭЭ‑7‑30/2025).

Ключевые термины

Кадастровая стоимость – рыночная стоимость‚ оценённая уполномоченными органами на дату её определения.
Налоговая база – показатель‚ на основании которого рассчитывается налог (в данном случае – КС).
Перечень объектов – список недвижимости‚ для которой налог рассчитывается по КС.

Правовая база

Основу регулирования налога на имущество организаций в России составляет Налоговый кодекс РФ (НК РФ). В частности:

Пункт 7 статьи 378.2 НК РФ определяет уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ‚ ответственный за формирование перечня объектов.
Приказ ФНС России от 10‑07‑2025 № ЭЭ‑7‑30/2025 уточняет‚ что база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость для большинства объектов.
Письмо Минфина 03‑05‑04‑01/51664 от разъясняет порядок включения и исключения объектов из перечня.

Эти документы являются обязательными для всех налогоплательщиков в Томской области.

Перечень объектов недвижимости в Томской области‚ подпадающих под налогообложение по кадастровой стоимости

Согласно действующему законодательству‚ в перечень включаются следующие категории объектов:

Здания и сооружения‚ находящиеся в собственности юридических лиц (офисные‚ производственные‚ складские и т.п.).
Земельные участки‚ предназначенные под коммерческое использование (строительство‚ добычу полезных ископаемых‚ сельскохозяйственное производство).
Объекты недвижимости‚ находящиеся в аренде у организаций и указанные в договоре аренды как объект налогообложения.
Объекты‚ получившие статус «объект‚ облагаемый налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости» в результате решения уполномоченного органа.

Исключаются из перечня:

Жилые дома‚ принадлежащие физическим лицам‚ если налог рассчитываеться по иной базе (например‚ по площади).
Объекты‚ находящиеся в особом режиме (например‚ объекты‚ освобождённые от налога в рамках государственных программ).
Транспортные средства и иное движимое имущество (не относятся к недвижимости).

Для каждой организации в Томской области формируется индивидуальный реестр‚ доступный в личном кабинете на портале ФНС.

Порядок включения и исключения объектов из перечня

Процедура регулируется письмом Минфина 03‑05‑04‑01/51664 от . Кратко:

Инициатива – включить объект может как налогоплательщик (через заявление)‚ так и уполномоченный орган.
Подготовка документов – заявление‚ копия правоустанавливающего документа‚ акт оценки (если уже проведён).
Экспертиза – органы Росреестра проверяют корректность кадастровой стоимости и соответствие объекту категории‚ подлежащей налогообложению.
Принятие решения – уполномоченный орган издает приказ о включении/исключении‚ который публикуется в официальных источниках.
Обновление реестра – информация в ЕГРН и в личном кабинете налогоплательщика обновляется автоматически в течение 30 дней.

Важно: если объект уже включён в перечень‚ но его статус изменился (например‚ смена назначения земли)‚ необходимо подать новое заявление о пересмотре.

Коррекция кадастровой стоимости: когда и как

Кадастровая стоимость может быть изменена в следующих случаях:

Обнаружены ошибки в исходных данных (площадь‚ назначение‚ технические характеристики).
Изменение рыночных условий‚ требующее переоценки (например‚ резкое падение/рост цен на землю).
Изменение физического состояния объекта (строительство‚ реконструкция‚ существенный износ).

Процедура коррекции (по данным Росреестра):

Подготовить пакет документов: заявление‚ техническую экспертизу‚ акт текущего состояния.
Отправить в территориальный отдел Росреестра.
Росреестр проводит проверку и‚ в случае подтверждения‚ вносит изменения в КС.
Обновлённая КС автоматически становится новой налоговой базой с начала следующего налогового периода.

Коррекция должна быть завершена до 31 марта 2026 года‚ чтобы новые данные учитывались при расчёте налога за 2026 год.

Расчёт налога на имущество организаций в 2026‑м году

С 2026 года в Томской области применяется следующая формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка

Где:

Кадастровая стоимость – актуальная на (или на дату переоценки‚ если она произошла позже).
Налоговая ставка – устанавливается региональным законом. Для Томской области в 2026 году ставка составляет 2‚2 % от КС для большинства объектов.

Пример расчёта:

Кадастровая стоимость объекта: 15 000 000 ₽
Налоговая ставка: 2‚2 % = 0‚022
Налог = 15 000 000 × 0‚022 = 330 000 ₽

Если объект подпадает под льготный режим (например‚ в рамках программы поддержки малого бизнеса)‚ ставка может быть уменьшена до 0‚5 %.

Практические рекомендации для собственников

Проверяйте актуальность КС в личном кабинете ФНС не реже одного раза в полугодие.
Своевременно подавайте заявления о включении/исключении объектов‚ особенно если планируются изменения в структуре активов.
В случае обнаружения ошибок – обращайтесь в Росреестр за их исправлением до 31 марта 2026 г.
Следите за изменениями ставок в региональном законе‚ они могут меняться ежегодно.
Для предприятий‚ использующих несколько объектов‚ рекомендуется вести единую базу данных с указанием даты последней переоценки.
При планировании инвестиций учитывайте‚ что новые объекты автоматически попадают в перечень и их КС будет определяться в момент регистрации в ЕГРН.

Часто задаваемые вопросы

Какие документы нужны для включения объекта в перечень?

Заявление от организации‚ копия правоустанавливающего документа‚ акт оценки (если уже проводилась)‚ и‚ при необходимости‚ техническое описание объекта.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Да. По статье 378.2 НК РФ собственник имеет право подать жалобу в суд или в уполномоченный орган в течение 30 дней с момента получения уведомления о стоимости.

Какие льготы существуют для малого и среднего бизнеса?

Для предприятий‚ классифицированных как МСП‚ ставка налога может быть снижена до 0‚5 % от КС‚ при условии соответствия критериям МСП‚ установленным региональным законодательством.

Как часто пересматривается кадастровая стоимость?

Официально – раз в 5 лет‚ но в случае существенных изменений (строительство‚ переоценка рынка) возможна переоценка по запросу собственника.

Где можно проверить актуальную КС объекта?

Через личный кабинет на портале ФНС России или в сервисе Росреестра по ИНН/КПП и кадастровому номеру.

Перечень объектов‚ налоговая база и кадастровая стоимость в Томской области формируют основу налогообложения имущества организаций. С 2026 года большинство объектов оцениваются по кадастровой стоимости‚ что делает процесс расчёта налога более прозрачным‚ но одновременно повышает важность своевременного контроля и корректировки данных.

Собственникам рекомендуется регулярно проверять актуальность кадастровой стоимости‚ своевременно подавать документы на включение/исключение из перечня и использовать предусмотренные льготы. Точное соблюдение процедур поможет избежать штрафов и непредвиденных расходов.

При возникновении вопросов обращайтесь в Росреестр или ФНС России‚ а также к профессиональным налоговым консультантам‚ специализирующимся на региональном налоговом праве.