Формирование налоговой политики в отношении недвижимости в Московской области регулируется сразу тремя уровнями: федеральным, региональным и муниципальным. В данной статье мы сосредоточимся именно на ставках налога на имущество организаций, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
Основные принципы расчёта
С 2026 года в Московской области действует дифференцированная шкала ставок, зависящая от кадастровой стоимости объекта:
- 2 % — для недвижимости стоимостью до 300 млн руб.
- 2,2 % — для объектов от 300 млн до 10 млрд руб.
- 2,5 % — для объектов свыше 10 млрд руб;
Если кадастровая стоимость не установлена, налог рассчитывается по среднегодовой стоимости при максимальной ставке 2,2 %.
Какие объекты облагаются по кадастровой стоимости
В Московской области к «кадастровым» относятся:
- Административно-деловые центры (торговые комплексы, бизнес-центры, гостиницы, офисные здания).
- Производственные здания, если их кадастровая стоимость превышает 300 млн руб.
- Нежилые помещения, внесённые в перечень правительства Московской области (ежегодно утверждается приказом министерства имущественных отношений региона).
Проверка кадастровой стоимости
Чтобы быстро узнать кадастровую стоимость объекта:
- Воспользуйтесь онлайн-сервисом ФНС «Узнай кадастровую стоимость».
- Введите кадастровый номер или адрес объекта и дождитесь появления результатов.
- Если данные не найдены, обратитесь в Росреестр или МФЦ за выпиской ЕГРН.
Пример расчёта налога
Торговый центр в Красногорске:
Кадастровая стоимость: 100 000 000 руб.
Ставка: 2 %
Налог: 100 000 000 × 2 % = 2 000 000 руб. в год
Авансовые платежи и сроки
В Московской области организации уплачивают ежеквартальные авансы:
- до 30 апреля;
- до 30 июля;
- до 30 октября;
- до 28 марта следующего года — окончательный расчёт.
Льготы и освобождения
Региональным законом предусмотрены следующие льготы:
- 0 % — на объекты инновационной инфраструктуры, включённые в реестр Минэкономразвития МО.
- 0,1 % — на спортивные сооружения, используемые для массовых физкультурных мероприятий.
- 50 % — для предприятий, внедряющих энергоэффективные технологии при капремонте зданий.
Чтобы получить льготу, подайте в ИФНС заявление и подтверждающие документы до 1 марта отчётного года;
Новшества с 2027 года
Начиная с налогового периода 2027:
- ФНС будет самостоятельно рассчитывать сумму налога на основании сведений ЕГРН.
- Организации не будут подавать декларацию по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости.
- Инспекция направит уведомление на электронную подпись (ЭДО) или в личный кабинет «Астрал.Отчёт».
Как быстро задать вопрос в ИФНС Московской области
На сайте nalog.ru:
- Авторизуйтесь через Госуслуги.
- В разделе «Обращения» выберите «Написать в ИФНС».
- В поле «Тема» начните вводить «Ставка налога на имущество» и дождитесь выпадающего списка.
- Отправьте заявление — ответ придёт в течение 5 рабочих дней.
Полезные ссылки
- Онлайн-калькулятор налога на имущество (Московская область)
- Выписка ЕГРН (Росреестр)
- Госуслуги Московской области
Важно: с действуют актуальные ставки и правила, указанные выше. При изменении регионального законодательства рекомендуем ежегодно проверять обновления на официальном сайте Минимущества Московской области.