В 2018 году налог на имущество физических и юридических лиц в ряде случаев рассчитывается не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости. Разница может быть колоссальной: кадастровая оценка максимально приближена к рыночной, а иногда и превышает её, что ведёт к существенному росту налоговой нагрузки. Чтобы понять, попадает ли ваш объект под новый порядок расчёта, нужно свериться с актуальным перечнем недвижимого имущества, который ежегодно формируют региональные власти.
Законодательная база
Основания для перехода на кадастровый метод прописаны в статье 378.2 Налогового кодекса РФ. Пункт 1 статьи содержит федеральный закрытый перечень объектов, для которых обязательно применяется кадастровая стоимость независимо от региона:
- Административно-деловые центры и торговые комплексы площадью свыше 3 000 м²;
- Нежилые помещения, предназначенные под офисы, розничную торговлю, общепит и бытовые услуги;
- Объекты, образующие часть гостиничного фонда или фонда ритуальных услуг;
- Иные объекты, включённые в региональный список (уточняется ежегодно).
Региональные акты
Каждый субъект РФ обязан самостоятельно утверждать региональный перечень. Ниже — примеры ключевых документов 2018 года:
- Москва: Постановление Правительства «О дополнении перечня объектов…» от № 848-ПП, действовало в 2018 году.
- Московская область: Распоряжение Минимущества от № 13ВР-1746;
- Республика Татарстан: Приказ Минземимущества РТ от № 12-03-03/1073 (утвердил перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая).
Официальные перечни публикуются на сайтах Департаментов экономической политики и развития регионов или Министерств имущественных отношений и обновляются не позднее 1 января очередного налогового периода.
Где и как получить перечень
- Для Москвы — раздел mos.ru «Департамент экономической политики и развития города Москвы» → «Налог на имущество».
- Для субъектов РФ — официальный портал ФНС России → «Электронные сервисы» → «Справочно-информационный материал» → «Реестр объектов, облагаемых по кадастровой стоимости».
- В личном кабинете налогоплательщика, после авторизации появляется push-уведомление, если объект включён в перечень 2018 года.
Важно: перечень формируется по состоянию на 1 января 2018 г., поэтому квартира или офис, приобретённые позднее, уже попадают в следующий годовой список (если удовлетворяют критериям).
Какие объекты чаще всего попадают в список 2018
| Тип объекта | Минимальная площадь | Кадастровая категория (ЕГРН) |
|---|---|---|
| Торговые центры, деловые центры, гипермаркеты | 3 000 м² | «Торговое здание», «Административное здание» |
| Офисные помещения | не установлено | «Офис», «Производственное помещение» |
| Объекты общепита, быта, ритуальных услуг | не установлено | «Объект общественного питания», «Производственно-бытовое здание» |
Что делать, если ваш объект ошибочно включён в перечень
- Подать возражение в Министерство имущественных отношения вашего региона до 31 марта 2018 г.. Образцы форм размещены на сайтах ведомств.
- Обжаловать кадастровую стоимость через комиссию при Росреестре или в суде, если считаете оценку завышенной.
- Получить перерасчёт налога после вынесения решения об исключении из перечня.
Как рассчитать налог по кадастровой стоимости (кратко)
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения – Льготы
- Ставка для физлиц по жилым помещениям: 0,1 % (возможна дифференциация субъектами).
- Ставка для объектов из перечня ст. 378.2: 1,5 % (для организаций) или 0,5–2 % (для физлиц, определяется регионом).
- Коэффициент владения = кол-во месяцев в собственности / 12.
Льготы и освобождения
В 2018 году действовали:
- Федеральные льготы — для пенсионеров, инвалидов, чернобыльцев (ст. 407 НК РФ). Объект льготы один, любой категории.
- Региональные льготы — субъекты могут дополнительно снижать ставки (до 0 %) или предоставлять вычеты из кадастровой стоимости.
- Найдите сведения о кадастровой стоимости вашего объекта на публичной кадастровой карте или в ЕГРН.
- Сверьте категорию и площадь объекта с региональным перечнем 2018 года.
- Если включён — проверьте применимые ставки и льготы у ФНС или на сайте департамента экономики субъекта.
- Оспорьте кадастровую стоимость или факт включения в перечень при первых признаках ошибки.
- Контролируйте квитанции ФНС: за 2018 год налоговые уведомления начали приходить осенью 2019 г.
Будьте внимательны: перечень ежегодно обновляется, и объект, не попавший в список 2018 года, может оказаться в перечне 2019 или 2020 года. Следите за обновлениями на официальных ресурсах и оперативно отстаивайте свои права при необходимости.