Краткий обзор
В Орловской области, как и по всей России, налог на имущество организаций может исчисляться двумя способами:
- по среднегодовой остаточной стоимости – для большинства основных средств;
- по кадастровой стоимости – для отдельных объектов недвижимости.
В этой статье – только о втором варианте, актуальном на 2024–2025 годы.
Нормативная база
Основной документ – Закон Орловской области от № 364-ОЗ (в редакции от ).
Какие объекты попадают под кадастровую стоимость
- Административно-деловые центры и торговые центры (площадью свыше 1 000 м²);
- Нежилые помещения, предназначенные размещению офисов, торговых объектов, общепита и бытового обслуживания;
- Объекты гостиничного бизнеса;
- Объекты иностранных организаций, не эксплуатируемые на территории РФ;
- Жилые здания и помещения, учтённые на балансе организации как нежилые;
- Объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей.
Важно: в перечень включаются только те объекты, которые указаны в специальном реестре, утверждаемом ежегодно органами власти региона.
Налоговая ставка
| Категория объекта | Ставка 2024 | Ставка 2025 (проект) |
|---|---|---|
| Обычные объекты (включая офисы, торговлю) | 1,0 % | 1,0 % |
| Объекты стоимостью свыше 300 млн руб. | 2,0 % | 2,5 % (в пределе НК РФ) |
| Магистральные трубопроводы, ЛЭП | 1,3 % | 1,3 % |
Как рассчитать налог по кадастровой стоимости
Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (мес/12)
Пример 1. Офисное помещение
- Кадастровая стоимость здания – 120 000 000 ₽;
- Площадь здания – 3 000 м²;
- Ваше помещение – 300 м²;
- Владение – полный год;
- Ставка – 1 %.
Доля в здании = 300 / 3 000 = 0,1.
Налоговая база = 120 000 000 × 0,1 = 12 000 000 ₽.
Налог = 12 000 000 × 1 % = 120 000 ₽.
Пример 2. Торговый центр свыше 300 млн ₽
- Кадастровая стоимость – 450 000 000 ₽;
- Владение – 6 месяцев;
- Ставка – 2 %.
Налог = 450 000 000 × 2 % × 6/12 = 4 500 000 ₽.
Льготы и освобождения
Орловская область предоставляет следующие льготы:
- Производственные организации – понижающий коэффициент 0,9;
- Инвесторы, реализующие приоритетные инвестпроекты – коэффициент 0,5 на 5 лет;
- ИП на ПСН – могут претендовать на освобождение, но только если объект не внесён в кадастровый перечень.
Подсказка: если налоговая всё-таки начислила налог, подайте в ИФНС заявление на льготу, приложив копию патента и свидетельство о праве собственности (Письмо ФНС БС-4-21/866 от ).
Сроки сдачи и оплаты
| Отчётность/платёж | Дата |
|---|---|
| Авансовый расчёт за I квартал, полугодие, 9 месяцев | Не позднее 30 дней после окончания квартала |
| Годовая декларация | 25 марта 2025 (за 2024 год) |
| Окончательный платёж за 2024 год | 25 марта 2025 |
Как узнать кадастровую стоимость
- Откройте сайт rosreestr.gov.ru → раздел «Справочная информация».
- Введите кадастровый номер или адрес объекта.
- Сохраните выписку – она понадобится для расчёта налога.
Алгоритм действий для бухгалтера Орловской области
- Сверьтесь с утверждённым Перечнем объектов на 2024 год (опубликован приказом Минимущества Орловской области № 32-п от ).
- Загрузите актуальную кадастровую стоимость из Росреестра.
- Проверьте, есть ли льгота у организации.
- Рассчитайте авансы и годовой налог в программе 1С или Контур.Норматив.
- Сформируйте отчёты и контролируйте сроки: авансы до 30-го числа месяца, следующего за кварталом, годовая декларация – до 25 марта.
- Ставка: 1 % – обычные объекты; 2 % – дороже 300 млн руб.; 2,5 % – максимум в 2025 г.
- База: кадастровая стоимость на 1 января отчётного года.
- Льгота для ИП на ПСН: только при отсутствии объекта в региональном перечне.
- Крайний срок оплаты за 2025 год: 02 марта 2026 года.
Всегда проверяйте актуальность ставок и перечня объектов на сайте Министерства финансов Орловской области!