Вопрос о подаче нулевых уведомлений об исчисленных суммах налогов (ЕНП/ЕНС) часто задают как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. С одной стороны, налогоплательщик стремится соблюдать законодательство, а с другой – не хочет тратить время и ресурсы на оформление документов, если в отчётном периоде налогов не образовалось.
Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов?
Уведомление (в форме Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховых взносах) – документ, который подаётся в налоговый орган в случаях, когда налог или страховый взнос уплачивается до подачи декларации (или расчёта) либо когда декларация подаётся позже установленного срока уплаты.
Основные цели уведомления:
- Обеспечить правильное распределение поступивших средств по конкретным налоговым обязательствам;
- Уведомить инспекцию о сумме и виде платежа, если он производится без предварительного расчёта;
- Снизить риск наложения штрафов за несвоевременную уплату.
Законодательная база
Обязанность подачи уведомления регулируется пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ. С 1 сентября 2026 года вступили в силу новые положения, упрощающие правила подачи работодателями уведомлений, однако основной принцип остаётся прежним – уведомление подаётся, если налог или взнос уплачивается до сдачи декларации.
Когда нулевое уведомление НЕ требуется?
Согласно практическим рекомендациям ФНС России и множеству публикаций (Гарант.ру, Контур.Экстерн, БухОнлайн и др.), нулевое уведомление не требуется в следующих случаях:
- Налог не исчислялся и не уплачивался. Если в отчётном периоде нет ни начисленного налога, ни авансового платежа, то обязанность сдавать нулевое уведомление не возникает.
- Для УСН (упрощённая система налогообложения) в случае, когда в результате расчёта налог к уплате равен 0 (в т.ч. за счёт уменьшения на страховые взносы), нулевое уведомление не подаётся.
- Если налоговый период не входит в перечень периодов, за которые предусмотрена подача уведомления (например, кварталы — апрель, июль, октябрь и январь – в большинстве случаев уведомления не требуются).
- При закрытии квартала с убытком, когда по налогу (например, транспортному) нет начислений, нулевое уведомление также не требуется.
Когда нулевое уведомление всё же необходимо?
Существует несколько ситуаций, когда подача нулевого уведомления обязательна:
- Если налоговый орган уже получил сведения о начислении налога (например, через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика»), но сам налог не был уплачен – необходимо подтвердить отсутствие платежа.
- Если в рамках авансовой системы расчётов предусмотрена обязательность подачи уведомления независимо от суммы (это бывает в некоторых региональных налогах).
- При наличии обязательных к уплате страховых взносов, даже если их сумма равна 0, но законодательный акт конкретно требует подтверждения (редко, но встречается в отраслевых нормативных актах).
Последствия не подачи обязательного уведомления
Если налоговый орган считает, что уведомление должно было быть подано, но его нет, возможны следующие меры:
- Начисление штрафа за несвоевременную подачу (ст. 120 НК РФ) – в размере 5 % от суммы налога, подлежащего уплате.
- Блокировка возможности использовать электронный сервис «Единый налоговый платеж» до устранения нарушения.
- Повышенный риск неверного распределения средств, что может привести к дополнительным доначислениям и штрафам.
Как правильно оформить уведомление (пошагово)
Шаг 1. Подготовка формы
Скачать актуальный бланк можно на официальном сайте ФНС России (раздел «Формы и бланки») или в сервисе Контур.Экстерн. В 2026 году форма была обновлена – обратите внимание на новые коды периодов.
Шаг 2. Заполнение полей
- Код налогового органа – выбирается из справочника.
- Код периода – указывается в соответствии с календарем (например, 01 – январь, 04 – апрель).
- Сумма налога – в случае нулевого уведомления оставляется 0, но поле обязательно заполняется.
- Основание – в графе «Комментарий» указывается «Нулевое уведомление, налог к уплате отсутствует».
Шаг 3. Электронная сдача
Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) либо через сервис ЭлКод. При подаче нулевого уведомления система обычно выдаёт предупреждение – убедитесь, что действительно нет налоговых обязательств;
Шаг 4. Сохранение подтверждения
После отправки сохраняйте подтверждающий документ (PDF) и номер заявки – он может понадобиться при проверках.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать нулевое уведомление, если у меня УСН «Доходы минус расходы» и в квартале получен убыток?
Нет. Если по итогам расчёта налог к уплате равен 0, нулевое уведомление не требуется.
А что делать, если в системе уже сформировано уведомление с нулевой суммой, а я его не отправлял?
В таком случае можно отправить сформированное уведомление – это будет подтверждение отсутствия налоговых обязательств. Лучше сделать это, чем оставлять пустой период без документации.
Обязательно ли подавать нулевое уведомление по страховым взносам, если их сумма = 0?
Если в законодательстве вашего региона нет требования о подтверждении нулевых взносов, то подавать не нужно. Однако рекомендуется проверить региональные нормативные акты.
Как узнать, какие периоды требуют подачи уведомлений?
Список периодов публикуется в приказах ФНС России и в региональных инструкциях. Обычно уведомления подаются за периоды, предшествующие сроку подачи декларации (например, за март, если декларация подаётся 30 апреля).
Практические рекомендации
- Ведите календарь налоговых обязательств – так вы точно будете знать, когда требуется уведомление.
- Регулярно проверяйте обновления формы на сайте ФНС – в 2026 году произошли изменения в кодах периодов.
- Если сомневаетесь, лучше проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.
- Храните электронные копии всех поданных уведомлений минимум 5 лет.
Нулевые уведомления об исчисленных суммах налогов подаются только в случае, когда законодательство явно требует подтверждения отсутствия налоговых обязательств. В большинстве типовых ситуаций (отсутствие начислений, нулевой налог по УСН, отсутствие авансовых платежей) нулевое уведомление не требуется. Однако игнорировать обязательность подачи полностью нельзя – в противном случае возможны штрафы и проблемы с распределением средств. Поэтому каждую налоговую операцию следует проверять на предмет необходимости подачи уведомления, а при отсутствии сомнений – консультироваться со специалистом.
Дата актуализации информации: 19 апреля 2026 г.