Дарение квартиры, дома или дачи между близкими людьми, распространённый способ передачи имущества внутри семьи. Однако за этим «бесплатным» получением недвижимости может скрываться налоговое бремя. Разберёмся, при каких условиях придётся заплатить НДФЛ, а при каких — можно полностью избежать налога.

Кто считается близким родственником и почему это важно

Налоговый кодекс РФ даёт точный перечень лиц, признаваемых близкими родственниками:

• супруги;
• родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
• дедушки/бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры.

Главное правило: если договор дарения заключается именно между вышеуказанными лицами, доход в виде полученной недвижимости освобождается от НДФЛ (статья 217.1 НК РФ); Никакой налоговой декларации 3-НДФЛ подавать не нужно.

Когда придётся заплатить 13 % (или 15 %)

Если даритель и одаряемый находятся в более дальнем родстве (например, дядя – племянник, тётя – племянница, двоюродные братья и сёстры), то:

1. Доход облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ) или 15 % (если доход превышает 5 млн рублей в год).
2. Одаряемый обязан самостоятельно рассчитать налог и до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ.

Пример: в 2025 году племянница получает в дар квартиру рыночной стоимостью 3 000 000 ₽. Налог составит 3 000 000 × 13 % = 390 000 ₽.

Штрафы за неподачу 3-НДФЛ

Если дарственная заключена между «недальними» родственниками, а декларация не подана:

• минимальный штраф — 1 000 ₽;
• дополнительно 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % от суммы налога.

50 % скидка на нотариальное удостоверение с 2025 года

С 1 января 2025 года вступил в силу федеральный закон № 540-ФЗ. Теперь нотариусы взимают 50 % от тарифа, установленного Основами законодательства о нотариате, если:

• стороны договора — близкие родственники (см. список выше);
• объект дарения — жилые помещения (квартиры, комнаты, дома).

Это позволяет семьям существенно сократить расходы на оформление дарственной.

Как оформить сделку «правильно»: пошаговая инструкция

1. Проверьте родство. Соберите документы: свидетельства о рождении, браке, свидетельство о расторжении брака (если менялись фамилии).
2. Договор у нотариуса. Даже если налог 0 ₽, с 2021 года дарение доли недвижимости требует обязательного нотариального удостоверения.
3. Скидка 50 %. Сообщите нотариусу, что вы — близкие родственники, чтобы применить льготный тариф.
4. Регистрация в Росреестре. Нотариус отправит документы в электронном виде или выдадут на руки для личной подачи.
5. Декларация 3-НДФЛ (только при «недальнем» родстве). Подайте онлайн через Личный кабинет налогоплательщика или на приёмном пункте ИФНС.

Частые ошибки

• Считать дарение «полностью без налогов». Ошибка актуальна для двоюродных братьев/сестёр, дядей/тётей и других «дальних» родственников.
• Не подавать декларацию, если квартира «дешёвая». Даже если рыночная стоимость 250 000 ₽, НДФЛ всё равно нужно посчитать и задекларировать.
• Путать дарение с наследованием; При наследовании налоговые правила иные: наследники первой очереди также освобождены от НДФЛ.