Налог на землю — один из основных местных налогов‚ установленный Налоговым кодексом РФ (НК РФ)․ В 2024‑2026 ггг․ в законодательстве произошли существенные изменения‚ которые влияют на порядок расчёта‚ ставки и льготы‚ в частности для земель сельскохозяйственного назначения (ЗСН) в Новосибирской области․

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон «Об изменении порядка налогообложения земельных участков отдельных видов» (вступил в силу с 1 января 2024 г․)
• Глава 31 части второй Налогового кодекса РФ (статьи 391‑395 НК РФ)
• Нормативные акты муниципальных образований Новосибирской области (постановления Совета депутатов Станционного сельсовета‚ решения региональных органов ФНС)․

Что считается земельным участком сельскохозяйственного назначения?

Земельный участок относится к сельскохозяйственному назначению‚ если в реестре недвижимости он отмечен как:

• земля сельскохозяйственного назначения (ЗСН);
• земля в составе зоны сельскохозяйственного использования в населённом пункте;
• участок‚ переданный в аренду или в собственность для сельскохозяйственного производства․

Важный момент — участки с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей могут быть исключены из льготной ставки 0‚3 % (см․ Regberry․ru‚ 2026)‚ однако в Новосибирской области такие исключения применяются только к «прочим» землям‚ а не к ЗСН․

Налоговая база

Налоговая база = кадастровая стоимость участка‚ установленная на 1 января соответствующего налогового года (п․ 1 ст․ 391 НК РФ)․ Для участков‚ расположенных в нескольких муниципалитетах‚ стоимость делится пропорционально долям‚ подтверждённым в Росреестре (п․ 5 Федерального письма ФНС от  № БС‑4‑21/11942)․

Как получить кадастровую стоимость?

1. Запросить выписку из ЕГРН через портал Госуслуг или лично в отделении Росреестра;
2. Пользоваться интерактивным сервисом Росреестра (раздел «Кадастровая стоимость»);
3. Для многоквартирных домов и земель‚ разделённых между несколькими собственниками‚ запросить отдельные справки по каждой доле․

Ставки земельного налога в Новосибирской области

Ставки устанавливаются муниципальными нормативными актами‚ но не могут превышать предельные значения‚ указанные в ст․ 394 НК РФ:

• 0‚3 % — для земель сельскохозяйственного назначения‚ занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры‚ а также для земель‚ не используемых в предпринимательской деятельности (в т․ч․ садоводческих и огороднических участков)․
• 1‚5 % — для «прочих» земельных участков (не попадающих в перечисленные категории)․

В документе Совета депутатов Станционного сельсовета Новосибирского района закреплены именно такие ставки: 0‚3 % – для ЗСН и 1‚5 % – для прочих земель (источник)․

Как рассчитывается налог?

Формула расчёта проста:

Налог = Налоговая база (кадастровая стоимость) × Ставка налога

Пример расчёта (2026 г․)

Если участок находится в нескольких муниципалитетах‚ расчёт делается по каждой доле отдельно‚ а затем суммы складываются․

Сроки и порядок уплаты

• Если муниципальное образование использует квартальные отчётные периоды‚ налог уплачивается авансами (по ¼ от годовой суммы) в конце каждого квартала․
• В случае единовременного расчёта налог уплачивается один раз в год — до 1 мая (для большинства районов Новосибирской области) или в сроки‚ установленные региональным актом․
• Платежи перечисляются в Казначейство России (реквизиты указаны в уведомлении налогового органа)․

Льготы и освобождения (Новосибирская область)

Согласно статье 395 НК РФ и региональным нормативным актам‚ в Новосибирской области действуют следующие льготы для земель сельхозназначения:

1. Освобождение от налога для:
   • ветеров и инвалидов Великой Отечественной войны;
   • вдов умерших участников ВОВ;
   • семей‚ имеющих трёх и более детей;
   • пенсионеров (мужчины ≥ 60 лет‚ женщины ≥ 55 лет) с постоянным доходом по пенсионному законодательству;
   • лица‚ получающие пенсию‚ назначенную по законодательству‚ действовавшему на 31 декабря 2018 г․
2. Льготы по ставке 0‚3 % предоставляются организациям‚ работающим в:
   • сельском хозяйстве;
   • производстве изделий народного художественного промысла;
   • резидентах свободных экономических зон;
   • организациях‚ привлекающих инвалидов к работе․
3. Для участков‚ находящихся в собственности под жилищное строительство‚ но не использованных в предпринимательской деятельности‚ применяется повышающий коэффициент 2‚ если разрешение на строительство получено после государственной регистрации прав (см․ изменение 2024 г․)․

Для получения льготы необходимо подать в ИФНС заявление и приложить подтверждающие документы (паспорт‚ свидетельство о рождении детей‚ пенсионное удостоверение и т․п․)․ Заявление может быть подано через многофункциональный центр (МФЦ) или онлайн через портал ФНС России․

Последние изменения (2024‑2026 гг․) и их влияние на сельхозучастки

• 2024 г․ Переход к использованию данных Росреестра и органов муниципального земельного контроля при расчёте налога (п․ 1–3 из источника [1])․ Это упростило процесс получения актуальной кадастровой стоимости․
• Повышающий коэффициент 2 применяется к землям‚ предназначенным под жилищное строительство‚ если разрешение получено после регистрации прав․
• 2025 г․ На уровне Станционного сельсовета введена ставка 0‚3 % для ЗСН‚ а также уточнены категории освобождений (источник [2])․
• 2026 г․ Уточнено‚ что льготная ставка 0‚3 % не применяется к дорогим землям (кадастровая стоимость > 300 млн руб․) за исключением сельскохозяйственных и оборонных участков (источник [4])․

Практические рекомендации для собственников земель сельхозназначения

1. Проверьте кадастровую стоимость․ Запросите выписку из ЕГРН до 31 декабря текущего года‚ чтобы знать базу для расчёта․
2. Уточните ставку в вашем муниципальном образовании․ На сайте администрации района/города обычно публикуются нормативные акты о ставках и сроках уплаты․
3. Следите за изменениями законодательства․ Новые поправки могут появиться в начале года; подпишитесь на рассылки ФНС или регионального налогового портала․
4. Подайте заявление о льготе вовремя․ Срок подачи обычно совпадает с датой получения уведомления о налоге (обычно в начале года)․
5. Ведите учёт площади и долей․ При разделении участка между несколькими муниципалитетами необходимо иметь официальные документы о долях․
6. Оплачивайте авансы в срок․ Пропуск платёжного периода может привести к начислению пени и штрафов․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог‚ если земля находится в аренде?

Нет․ Налог на землю платят только собственники‚ а также лица‚ имеющие постоянное бессрочное пользование (ПБП) или пожизненное наследуемое владение․ Арендаторы налог не уплачивают․

Как узнать ставку налога для моего района?

Ставка публикуется в постановлении администрации района (обычно в разделе «Бюджет и налоги»)․ Можно также запросить информацию через личный кабинет налогоплательщика в ФНС․

Что делать‚ если кадастровая стоимость участка не определена?

В этом случае налог не взимается до момента определения стоимости․ Обратитесь в Росреестр с заявлением о проведении кадастровой оценки․

Как рассчитывается налог‚ если участок частично используется под жилищный фонд‚ а частично — под сельское хозяйство?

Налоговая база делится пропорционально использованию․ Для части‚ занятой жилищным фондом‚ применяется ставка 0‚3 % (если участок не превышает 300 млн руб․)‚ а для «прочих» земель — 1‚5 %․

Можно ли оспорить размер налога?

Да․ Если вы считаете‚ что кадастровая стоимость завышена‚ подайте в налоговый орган заявление об обжаловании и приложите экспертизу стоимости․

Налог на земельные участки сельскохозяйственного назначения в Новосибирской области остаётся одним из самых предсказуемых налогов благодаря низкой ставке — 0‚3 %․ Однако важно учитывать:

• актуальную кадастровую стоимость (на 1 января текущего года);
• возможные льготы и освобождения‚ которые могут существенно снизить налоговую нагрузку;
• изменения в законодательстве‚ внедрённые в 2024‑2026 годах‚ особенно переход к использованию данных Росреестра и коэффициентов․

Тщательно следите за нормативными актами вашего муниципального образования‚ своевременно подавайте заявления на льготы и оплачивайте налог в установленные сроки — тогда налоговое бремя будет минимальным‚ а бизнес в сфере сельского хозяйства сможет развиваться без лишних финансовых рисков․

Статью подготовил полезный помощник․ Информация актуальна на 19 апреля 2026 года․