С 01 января по 31 декабря каждого года формируется налоговый период, за который подсчитываются все имущественные обязательства граждан.
Именно этот временной отрезок берётся за основу при расчёте налога на имущество физических лиц, независимо от того, когда именно вы получили уведомление от ФНС.
Ключевые факты о налоговом периоде
- Дата начала: 01 января.
- Дата окончания: 31 декабря.
- Уведомление ФНС: рассылается не позднее 30 ноября года, следующего за налоговым периодом.
- Крайний срок оплаты: 1 декабря (по новым правилам 2025 г., действующим и в 2026).
Что входит в налоговую базу за период
За календарный год учитываются все объекты недвижимости, находящиеся в собственности физлица:
- Квартиры, комнаты, доли.
- Жилые дома, дачи, садовые строения.
- Гаражи и машино-места.
- Земельные участки (если они облагаются по местным законам).
- Незавершённые строения и другие капитальные объекты.
Как формируется сумма налога
| Этап | Что происходит | Сроки |
|---|---|---|
| 01 янв — 31 дек | Формирование налогового периода (учёт объектов) | Весь календарный год |
| Янв — Май | Росреестр и кадастровая палата передают данные в ФНС | До 1 июня |
| Июн — Ноябрь | ФНС рассчитывает сумму налога | До 30 ноября |
| До 1 декабря | Граждане оплачивают налог за прошедший период | Без пени |
Изменения 2025–2026 годов, которые важно знать
- 425-ФЗ от 28 ноября 2025 г. ввёл новые правила расчёта пени:
при просрочке свыше 30 дней пени начисляются в повышенном размере (1/300 ставки рефинансирования вместо 1/300 только первые 30 дней). - Пенсионеры и участники СВО теперь получают льготы в автоматическом режиме без подачи дополнительных заявлений, если данные уже есть в реестрах.
- Безвозмездное пользование имуществом не освобождает от налога: собственник остаётся плательщиком.
Как проверить и оплатить налог за 2024 год
В уведомлении, которое вы получите до 30 ноября 2025 г., будет указана сумма налога именно за календарный 2024 год.
Проверить расчёт можно:
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru → раздел «Налоги» → «Налог на имущество».
- Через мобильное приложение «ФНС Россия».
- По QR-коду в бумажном уведомлении в любой системе быстрых платежей.
Пример
Иванов И. И. имеет квартиру 65 м² в Хабаровске и гараж 18 м².
Налоговый период: 01 января 2024 г., 31 декабря 2024 г.
Уведомление пришло в октябре 2025 г.
Сумма налога: 3 240 руб.
Оплатить нужно до 1 декабря 2025 г., чтобы избежать пени по новым правилам.
Налоговый период по налогу на имущество физических лиц — это всегда календарный год.
Данные за этот период подводятся к 01 января следующего года, после чего ФНС формирует уведомления и выставляет суммы к оплате.
Своевременная проверка и оплата до 1 декабря позволяет избежать начисления пени и сохранить своё финансовое спокойствие.