Дата актуализации: г.
Содержание
- Общие сведения о форме N 26.1‑1
- Кому необходимо подавать уведомление
- Сроки подачи
- Где скачать форму и образцы
- Как правильно заполнить форму
- Пошаговая инструкция подачи уведомления
- Необходимый пакет документов
- Часто задаваемые вопросы
Общие сведения о форме N 26.1‑1
Форма N 26.1‑1 — официальное уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Документ утверждён Приказом ФНС России от 28 января 2013 г. № ММВ‑7‑3/41@ и действует с этой даты. Его применение регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 346.5) и Федеральным законом № 216‑ФЗ от 23 июня 2016 г.
Основные цели уведомления:
- Официально зафиксировать намерение налогоплательщика перейти на ЕСХН;
- Получить от налогового органа подтверждение статуса плательщика ЕСХН;
- Обеспечить правильность расчётов налоговой базы и ставок в последующем отчётном периоде.
Кому необходимо подавать уведомление
Уведомление обязаны подавать:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные как сельскохозяйственные товаропроизводители;
- Юридические лица (ООО, АО и др.), основной вид деятельности которых — производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
- Сельскохозяйственные кооперативы, рыбоохотные предприятия и организации, оказывающие услуги в аграрной сфере (например, сбор урожая, выпас скота).
Ключевое условие: доля доходов от продажи сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70 % от общего дохода за предшествующий год.
Сроки подачи
Согласно Приказу ФНС, сроки подачи уведомления делятся на два типа:
- Общий порядок — не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году начала применения ЕСХН. То есть, если планируется перейти с 2027 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2026 года.
- Для новых субъектов (новая ИП или вновь зарегистрированное юридическое лицо) — в течение 30 дней с даты постановки на учёт в налоговом органе.
Если срок пропущен, использование ЕСХН запрещено, и налогоплательщик обязан перейти на другую систему налогообложения.
Где скачать форму и образцы
Официальные ресурсы для загрузки:
- Сайт КонсультантПлюс – форма N 26.1‑1 в машиночитаемом виде (PDF/Word).
- Федеральная налоговая служба (раздел «Формы»): https://www.nalog.gov.ru.
- Образцы заполнения и инструктажи доступны в Приказе ФНС № СД‑4‑3/1267@ от г.
Для заполнения формы рекомендуется использовать Adobe Reader (доступен бесплатно) либо специализированные программы электронного документооборота, поддерживающие формат XML.
Как правильно заполнить форму N 26.1‑1
Форма состоит из нескольких блоков. Ниже – основные поля и рекомендации по их заполнению.
- Шапка формы
- Наименование налогового органа (по месту регистрации или учёта);
- ИНН, КПП, ОГРН (для юридических лиц) или ИНН (для ИП);
- Полное наименование организации (сокращённое — в скобках).
- Сведения о налогоплательщике
- Тип субъекта (ИП/ООО/АО и пр.);
- Код ОКВЭД, относящийся к сельскохозяйственной деятельности;
- Дата начала деятельности (если новая организация).
- Условие соответствия
- Подтверждение, что доля доходов от сельхозпродукции ≥ 70 % (указывается в процентах);
- Указание среднего количества работников (не является обязательным, но рекомендуется).
- Дата перехода
- Указывается календарный год, с которого планируется применять ЕСХН (например, «2027»);
- Подпись руководителя (для юр. лиц) — печать и подпись; для ИП — подпись индивидуального предпринимателя.
- Приложения
- Копия свидетельства о регистрации (ОГРН/ОГРНИП);
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, подтверждающая ОКВЭД;
- Анализ доходов за предшествующий год (отчет, подтверждающий 70 % доходов от сельхозтоваров).
Важно: все поля должны быть заполнены без пропусков. При отсутствии данных ставится прочерк («‑»). Писать следует черными или синими чернилами, заглавными буквами. При электронном заполнении использовать шрифт Courier New размером 16–18 пт.
Пошаговая инструкция подачи уведомления
- Проверка условий – убедитесь, что ваш бизнес удовлетворяет требованиям (70 % доходов, отсутствие подакцизных товаров, отсутствие азартных игр и т.д.).
- Сбор документов – подготовьте копии учредительных документов, выписку из реестра, финансовый отчёт за предыдущий год.
- Скачивание формы – загрузите форму N 26.1‑1 с официального сайта ФНС или КонсультантПлюс.
- Заполнение – заполните форму вручную или в электронном виде, соблюдая указанные правила оформления.
- Подписание – подпишите форму (для юр. лиц – подпись руководителя + печать; для ИП – подпись предпринимателя).
- Подача в налоговый орган
- Лично в отделение ИФНС по месту регистрации;
- Через МФЦ (многофункциональный центр);
- По почте заказным письмом с описью вложения;
- Электронно через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или через оператора электронного документооборота (ЭДО).
- Получение подтверждения – в течение 30 дней налоговая служба должна выслать ответ (принятие к учёту или отказ). При отказе в нём указываются причины.
- Регистрация в системе ЕСХН – после получения подтверждения в личном кабинете налогоплательщика необходимо включить режим ЕСХН и настроить онлайн‑кассу (если используется).
- Отчётность – в следующем налоговом году подайте декларацию по ЕСХН (форма 2‑НДФЛ или 2‑НДФЛ‑ЕСХН) до 25 марта.
Необходимый пакет документов (при подаче в бумажном виде)
- Заполненная форма N 26.1‑1;
- Копия свидетельства о регистрации (ОГРН/ОГРНИП);
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с указанием ОКВЭД;
- Анализ доходов за предшествующий год (баланс, отчёт о прибылях и убытках) с указанием доли сельскохозяйственной продукции;
- Если есть, копия лицензий/разрешений, связанных с сельскохозяйственной деятельностью;
- Для юридических лиц – печать организации.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что будет, если я подал уведомление после 31 декабря?
Переход на ЕСХН в текущем году невозможен. Налогоплательщик обязан использовать другую систему (УСН, ОСН и т.д.) и может подать уведомление только на следующий налоговый год.
Можно ли одновременно использовать ЕСХН и НДС?
Да, если годовой доход от сельскохозяйственной продукции превышает 60 млн рублей, налогоплательщик обязан уплачивать НДС. При доходе ≤ 60 млн рублей НДС не взимается.
Какие расходы учитываются при расчёте ЕСХН?
База налога — разница между доходами и расходами. При расчёте необходимо включать только расходы, связанные с производством сельскохозяйственной продукции (семена, удобрения, топливо, амортизация техники и т.п.).
Как часто можно менять налоговый режим?
Смена режима возможна не более одного раза в календарный год. Чтобы перейти с ЕСХН на другую систему, необходимо подать уведомление не позднее 15 января года, в котором планируется изменение.
Что делать, если после перехода я перестал соответствовать условиям (например, доля сельхозпродукции упала до 60 %)?
Налогоплательщик теряет право на ЕСХН с начала следующего года. Он обязан в течение 15 дней известить ИФНС о переходе на иной режим.
Можно ли подать уведомление в электронном виде?
Да. Электронная подача через ЛКН или через аккредитованного оператора ЭДО считается равноправной бумажному варианту и ускоряет процесс рассмотрения.
Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1‑1) — это первый и обязательный шаг для получения статуса плательщика единого сельскохозяйственного налога. Правильное и своевременное оформление документа позволяет:
- Сократить налоговую нагрузку за счёт более выгодной базы (доход – расходы) и фиксированной ставки 6 %;
- Упростить бухгалтерию и сократить объём отчётности;
- Получить возможность не платить НДС при доходе ≤ 60 млн рублей;
- Избежать штрафов за несвоевременную подачу или неправильное заполнение формы.
Следуйте приведённой выше пошаговой инструкции, проверяйте соответствие требованиям и используйте официальные источники для загрузки формы и образцов; При возникновении вопросов рекомендуеться обратиться к налоговому консультанту или в ИФНС по месту регистрации.
Источники:
- Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑3/41@ (форма N 26.1‑1) – consultant.ru.
- Пошаговая инструкция перехода на ЕСХН – mtraktor.ru, 14 июн 2024.
- Федеральный закон № 216‑ФЗ от , статья 346.5.
- Приказ ФНС № СД‑4‑3/1267@ от (инструкции по заполнению формы).