Возможность вернуть 13 % от стоимости земли и жилого строения — одно из самых востребованных преимуществ российского Налогового кодекса․ Ниже вы найдёте исчерпывающую инструкцию: как, когда и в каком размере можно получить имущественный налоговый вычет за земельный участок․
Кратко о главном
- Вычет разрешается только в составе «жилищного комплекса»: земля + жилой дом (как готовый, так и построенный после покупки участка)․
- Максимум к возврату: 260 000 руб․ (13 % от 2 000 000 руб․ расходов на землю и строительство/покупку дома)․
- Можно оформить за 2023, 2024, 2025 и далее, если право собственности на жильё возникло после (для более ранних объектов действует «старая» редакция ст․ 220 НК РФ)․
Когда возникает право на вычет
| Ситуация | Вычет за землю разрешён? |
|---|---|
| Купили участок ИЖС и построили дом | Да, после регистрации права на дом |
| Купили участок садоводства, но дома нет | Нет, пока нет свидетельства/ЕГРН о жилом доме |
| Купили дом с землёй в СНТ | Да, сразу после регистрации права на дом |
| Ипотека на дом и участок | Да, + вычет процентов по кредиту (до 3 млн руб․) |
Какие расходы можно учесть
- Стоимость земельного участка (ИЖС, ЛПХ, СНТ, ДНП — при наличии жилого дома)․
- Стоимость строительных и отделочных материалов․
- Работы и услуги проектировщиков, строителей, отделочников․
- Подключение инженерии: электричество, газ, вода, канализация․
- Проценты по целевому ипотечному кредиту (отдельный вычет до 390 000 руб․)․
Не учитываются: расходы на садовые домики без статуса жилого помещения, бани, гаражи, заборы, благоустройство․
Размер и ограничения
- Общий лимит: 2 000 000 руб․ на все объекты недвижимости․
- Остаток можно «добрать» при следующей покупке (если ранее не исчерпали 2 млн)․
- Вычет предоставляется до фактически уплаченного НДФЛ за соответствующий год․
Пример: участок куплен за 500 000 руб․, строительство обошлось в 1 500 000 руб․ = 2 000 000 руб․ × 13 % = 260 000 руб․ к возврату․
Пошаговая инструкция оформления
Шаг 1․ Подготовьте документы
- ЕГРН/выписка на землю и на дом․
- Договор купли-продажи и акт приёма-передачи участка и дома․
- Платёжные документы: чеки, договоры подряда, квитанции․
- Декларация 3-НДФЛ․
- Справка 2-НДФЛ с места работы (если оформляете через ФНС)․
Шаг 2․ Выберите способ
- Через налоговую (возврат деньгами на счёт) — подаётся 3-НДФЛ после окончания года․
- Через работодателя — получаете «живые» деньги в зарплате, начиная с текущего месяца․ Предварительно берите уведомление из ИФНС․
Шаг 3․ Подайте заявление
Классические сроки: до 30 апреля следующего года при самостоятельной подаче, либо в любой день при использовании личного кабинета на сайте lkfl․nalog․ru (без очередей)․
Частые вопросы и подводные камни
Можно ли получить вычет только за землю без дома?
Нет, если на участке отсутствует жилой дом, вычет не положен (письмо ФНС от № БС-4-11/14766)․
Что если дом построен, но ещё не зарегистрирован?
Подавать декларацию можно только после внесения сведений о жилом доме в ЕГРН․ До этого момента земля считается «некапитальным» объектом․
Как быть, если участок купил в 2022, а дом достроил в 2025?
Право на вычет возникает в 2025 году․ В декларации за 2025 (подаётся в 2026) вы указываете расходы на землю 2022 года и на строительство 2025 года․
Полезные ссылки и образцы
- Официальная страница ФНС по имущественным вычетам
- Скачать образец 3-НДФЛ (земля + дом) -025
- КонсультантПлюс: ст․ 220 НК РФ (действующая редакция)
💡 Чек-лист:
- Убедитесь, что участок ИЖС или СНТ и на нём уже есть жилой дом;
- Соберите чеки и договоры на 2 млн руб․ максимум;
- Подайте 3-НДФЛ через личный кабинет или работодателя․
- Ждите возврат 13 % (до 260 тыс․ руб․) на карту․
Обновлено: 19 апреля 2026 г․