При покупке квартиры в ипотеку многие семьи не знают, что государство предоставляет им имущественный налоговый вычет. Вычет позволяет вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) и тем самым существенно сократить финансовую нагрузку. В статье подробно разберём, как оформить вычет, когда им могут воспользоваться оба супруга и какие документы потребуются.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет – это бонус от государства для физических лиц, которые потратили деньги на приобретение или строительство жилой недвижимости в России. Вычет позволяет:

• Снизить налоговую базу по НДФЛ (13 % от суммы расходов);
• Получить возврат уже уплаченного налога через налоговый орган.

Налоговый вычет регулируется ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Ключевые параметры вычета (на 2026 год)

Если расходы превышают 2 млн рублей, возврат рассчитывается только с первой суммы в 2 млн рублей.

Кто имеет право на вычет?

• Граждане РФ, зарегистрированные в налоговых органах как налогоплательщики НДФЛ.
• Супруги, совместно приобретавшие (или строившие) квартиру. Не важно, на чьё имя оформлено право собственности – вычет может получить каждый из супругов, если они оба являются совладельцами или совместно выплатили расходы.
• Лица, получившие ипотечный кредит или использовавшие собственные средства.
• Те, кто уплатил НДФЛ по ставке 13 % (для большинства резидентов). При ставке 15 % (для высоких доходов) тоже возможен вычет, но он рассчитывается от суммы уплаченного налога.

Особенности для супругов

В соответствии с пунктом 1‑3 ст. 220 НК РФ каждый супруг имеет право на вычет в пределах своих расходов, даже если квартира оформлена только на одного из них. При этом:

• Сумма расходов, подлежащих вычету, должна быть документально подтверждена (договор купли‑продажи, ипотечный договор, справка о погашении кредита, расчётные документы).
• Если один супруг уже использовал весь лимит в 2 млн руб., второй может потребовать вычет только в пределах своей части расходов.
• В случае совместного владения имуществом вычет распределяется пропорционально вкладам супругов, если они желают оформить его раздельно.

Как распределить вычет между супругами?

Существует два основных сценария:

Оба супруга подают заявление одновременно

1. Оба собирают одинаковый набор документов (см. раздел 4).
2. В личном кабинете налогоплательщика (ЛК НП) каждый заполняет форму 1002‑ИЗ (Заявление о предоставлении имущественного вычета).
3. В графе «Сумма расходов, подлежащих вычету» указывают свою часть расходов (можно указать полную сумму, но налоговая проверит, что общая сумма не превышает 2 млн рублей на каждого).
4. Налоговая служба проверит документы и, если всё в порядке, начислит каждому супругу возврат до 260 000 рублей.

Один супруг уже получил вычет, второй хочет тоже

Если один из супругов уже оформил вычет и использовал весь лимит, второй может получить вычет только в пределах своих расходов. При этом необходимо предоставить доказательства того, что он также внес значительную часть оплаты (например, выписку из банка, подтверждающую перевод своей части средств).

Пример расчёта

В данном примере каждый супруг получил вычет в пределах своих расходов, и общий возврат составил 208 000 рублей;

Какие документы нужны для получения вычета?

Список документов одинаков для обоих супругов:

• Заявление 1002‑ИЗ (можно подать в ЛК НП или в отделение ФНС).
• Копия паспорта (страница с фото и регистрацией).
• СНИЛС.
• Договор купли‑продажи (или договор долевого участия) с указанием цены недвижимости.
• Акт приёма‑передачи (если речь о строительстве).
• Кредитный договор и график платежей по ипотеке (если использовался кредит).
• Квитанции/выписки из банка, подтверждающие оплату (переводы, чеки, выписки).
• Справка из банка о сумме уплаченных процентов по ипотечному кредиту (если вычет на проценты).
• Согласие второго супруга (если один из супругов подаёт вычет за совместные расходы).
• Квитанция об уплате НДФЛ за соответствующий налоговый период (для подтверждения, что налог был уплачен).

Все документы необходимо предоставить в оригинале и копиях (обычно 3–4 экземпляра). При подаче через личный кабинет достаточно загрузить сканы в формате PDF.

Сроки подачи

• Заявление можно подать в любой момент после уплаты НДФЛ за соответствующий год.
• Согласно НК РФ, срок подачи – до 3 лет с момента уплаты налога (т;е. до 31 декабря 2029 г. для расходов, сделанных в 2026 году).

Пошаговая инструкция подачи вычета в личный кабинет налогоплательщика

1. Зарегистрируйтесь на Госуслугах или ЛК НП ФНС.
2. Перейдите в раздел «Налоговые вычеты» → «Имущественный вычет». Выберите пункт «Оформить новое заявление».
3. Заполните форму 1002‑ИЗ:
   • Укажите тип вычета – «Имущественный (жильё)».
   • Введите сумму расходов, подлежащих вычету (не более 2 млн руб.).
   • Прикрепите сканы всех подтверждающих документов.
4. Подтвердите согласие второго супруга (при необходимости) – загрузите его подпись в виде скана.
5. Отправьте заявление и сохраните подтверждающий номер заявки.
6. Ожидайте проверку (обычно 30–45 дней). При необходимости налоговая служба может запросить дополнительные документы.
7. После одобрения вы получите уведомление о зачислении возврата на банковскую карту, указанную в личном кабинете.

Последние изменения законодательства (2024‑2026 гг.)

• 2024 год – уточнены правила расчёта вычета по процентам по ипотеке: теперь учитывается только фактическая уплата процентов за каждый налоговый период.
• 2025 год – введена возможность подачи заявления через мобильное приложение «Госуслуги». Добавлена автоматическая проверка соответствия сумм расходов лимиту 2 млн руб.
• 2026 год – обсуждаются законопроекты о повышении лимита вычета с 2 млн до 6 млн рублей (проект пока не принят). Пока действуют текущие нормы.
• В 2026 году Федеральный закон уточнил, что при совместном владении недвижимостью вычет может быть распределён пропорционально вкладам, если супруги предоставят соответствующее согласие.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира оформлена только на одного из супругов?

Да. Вычет может получить каждый из супругов, если они совместно оплатили расходы и являются совладельцами (по договору купли‑продажи, совместному кредиту или иным способом). Необходимо предоставить подтверждающие документы о совместных выплатах.

Что делать, если один из супругов уже использовал весь лимит в 2 млн руб., а второй хочет получить вычет по тем же расходам?

Второй супруг может получить вычет только в пределах своей части расходов. Нужно предоставить доказательства, что он также внес средства (например, банковские выписки).

Можно ли одновременно получить вычет за покупку квартиры и за уплату процентов по ипотеке?

Да. Вычет делится на две части:

• 13 % от стоимости недвижимости (до 2 млн руб.).
• 13 % от суммы уплаченных процентов по ипотеке (лимит – 2 млн руб. расходов на проценты, но в совокупности с первой частью не превышает 2 млн руб.).

Оба совокупно не могут превысить лимит 2 млн руб. на одного налогоплательщика.

Какой срок возврата средств?

После одобрения заявления возврат производится в течение 30 дней на банковскую карту, указанную в личном кабинете.

Нужно ли заключать брачный договор для получения вычета?

Брачный договор не обязателен. Достаточно иметь договор купли‑продажи, ипотечный договор и подтверждающие документы, указывающие, что оба супруга участвовали в оплате.

Практические рекомендации

• Сохраняйте все финансовые документы – копии переводов, квитанций, выписок из банка.
• Если вы используете совместный ипотечный кредит, запросите в банке справку о сумме уплаченных процентов за каждый год.
• Подавайте заявление как можно раньше, но после уплаты НДФЛ за соответствующий год.
• При подаче через личный кабинет проверяйте, чтобы все сканы были чёткими и читабельными.
• Если планируете увеличить лимит вычета (законодательные инициативы), следите за новостями – в 2026 году обсуждаются проекты о повышении лимита до 6 млн рублей.

Имущественный налоговый вычет – мощный инструмент, позволяющий супругам вернуть до 260 000 рублей каждый при покупке квартиры в ипотеку. Главное – правильно оформить документы, чётко распределить расходы между супругами и своевременно подать заявление. При соблюдении всех требований вы сможете существенно сэкономить свои средства и быстрее погасить ипотеку.

Если остались вопросы, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в региональное отделение ФНС – они помогут собрать пакет документов и проверят правильность расчётов.