Ключевые изменения и актуальные правила
С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила имущественного налогового вычета‚ касающиеся продажи недвижимости. Они затрагивают:
- сумму вычета;
- срок владения объектом;
- особые льготы для семей с детьми-инвалидами;
- порядок подачи документов.
Кому нужно подать 3-НДФЛ
Если квартира‚ дом‚ гараж или земельный участок было продано в 2025 году‚ то декларацию 3-НДФЛ нужно подать в ФНС до 30 апреля 2026 года.
Портал Госуслуг напоминает‚ что пропуск этого срока грозит штрафом и пеней.
Размер имущественного вычета в 2026 году
| Вид недвижимости | Максимальный вычет | Особенности |
|---|---|---|
| Квартира‚ комната‚ доля в квартире | 1 000 000 руб. | Один раз в год‚ суммарно по всем объектам |
| Жилой дом | 1 000 000 руб. | Исключается база по земельному участку |
| Гараж‚ парковочное место | 250 000 руб. | Можно комбинировать с квартирой в одном году |
Срок владения: когда налог равен нулю
Начиная с 2026 года действует обновлённая шкала освобождения от НДФЛ:
- 3 года — если недвижимость была получена:
- в наследство или в дар от члена семи;
- приватизирована;
- передана по договору пожизненного содержания.
- 5 лет — во всех остальных случаях‚ включая куплю-продажу и долевое участие.
До истечения указанного срока применяется вычет 1 млн руб. или документальные расходы на покупку.
Новая льгота для семей с детьми-инвалидами
С 2026 года семьи с детьми-инвалидами любого возраста могут получить имущественный вычет независимо от срока владения. Для этого нужно:
- подтвердить статус ребёнка-инвалида (справка МСЭ);
- предоставить свидетельство о рождении или опеке;
- заполнить раздел 3.1 в 3-НДФЛ с кодом льготы 126.
Как рассчитать налог к уплате: формула и пример
Формула:
НДФЛ = (Цена продажи – вычет или расходы) × 13%
Пример 1 — применение вычета 1 млн руб.:
Цена продажи: 2 500 000 руб.
Вычет: 1 000 000 руб.
База налогообложения: 1 500 000 руб.
НДФЛ к уплате: 1 500 000 × 13 % = 195 000 руб.
Пример 2 — применение расходов:
Цена продажи: 2 500 000 руб.
Расходы на покупку (ДКП‚ ипотека‚ ремонт): 2 200 000 руб.
База налогообложения: 300 000 руб.
НДФЛ к уплате: 300 000 × 13 % = 39 000 руб.
Как подать 3-НДФЛ в 2026 году
Онлайн через Госуслуги
- Зайдите в личный кабинет на lkfl2.nalog;ru через Госуслуги.
- Выберите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- Заполните раздел «Доходы от операций с недвижимостью».
- Прикрепите сканы: ДКП‚ ЕГРН‚ платёжные поручения.
- Подпишите ЭЦП и отправьте до 30 апреля.
Оффлайн в налоговой
- Запись через Госуслуги или по телефону ###-###-####.
- Бумажную декларацию можно сдать через МФЦ или почтой с уведомлением.
Подводные камни и советы экспертов
Не забывайте о единовременном вычете при покупке.
Если в том же году вы купили новую квартиру‚ можно одновременно заявить вычет на покупку до 2 млн руб. и уменьшить итоговый НДФЛ.
Чековый метод подтверждения расходов.
Сохраняйте все платёжки‚ договоры подряда‚ счета-фактуры — они пригодятся‚ если вы решите применять расходы вместо вычета 1 млн руб.
Используйте сервис «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС.
Он показывает‚ какой вариант выгоднее: вычет 1 млн или подтверждённые расходы.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Могу ли я заявить вычет‚ если квартира была в долевой собственности?
Да. Каждый собственник получает вычет пропорционально своей доле‚ но не более 1 млн руб. на человека.
Вопрос 2: Что будет‚ если не подать декларацию?
Штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки‚ но не менее 1 000 руб. и не более 30 %.
Вопрос 3: Как быстро вернут излишне уплаченный налог?
При подаче онлайн — от 30 дней до 3 месяцев. Все выплаты идут на карту «Мир» или счёт в банке.