Дата актуализации: 20 апреля 2026 г.
О чем статья
- как работает имущественный налоговый вычет при ипотеке;
- как учитывается материнский капитал в расчётах;
- пошаговая инструкция по оформлению вычета в 2026 году.
Что такое имущественный налоговый вычет?
Имущественный вычет (ИВ) — это возврат 13 % от затрат на приобретение жилья, но не более 260 000 ₽ с каждого владельца. Если квартира куплена по ипотеке, дополнительно можно вернуть 13 % от процентов по кредиту, но не более 390 000 ₽ на семью.
Ключевые лимиты 2026 года
| Вид расходов | Максимальная сумма для расчёта вычета (₽) | Возврат (13 %) |
|---|---|---|
| Стоимость жилья | 2 000 000 | 260 000 |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 | 390 000 |
Материнский капитал: основные правила
Материнский капитал не облагается НДФЛ
Это значит, что сама сумма капитала (в 2026 г. — 693 100 ₽) не считается доходом и не влияет на налоговую базу. Однако при расчёте ИВ материнский капитал вычитается из стоимости квартиры.
Пример расчёта
Фактическая цена квартиры: 4 000 000 ₽
Материнский капитал: 693 100 ₽
Собственные средства + ипотека: 3 306 900 ₽
База для ИВ: 3 306 900 ₽ → максимально возможный вычет 260 000 ₽ (13 % от 2 000 000 ₽).
Как оформить, если маткапитал был внесён после покупки
- Если материнский капитал поступил на погашение тела кредита после регистрации права, сумму капитала всё равно следует вычесть из общей базы.
- Налоговая инспекция автоматически проверяет данные из ПФР, поэтому скрыть сумму капитала не получится.
Пошаговая инструкция по получению вычета в 2026 году
Шаг 1. Подготовьте пакет документов
- Договор купли-продажи или ДДУ, заверенные Росреестром.
- Справка о регистрации права собственности (выписка ЕГРН).
- Акт приёма-передачи квартиры.
- Ипотечный договор и график платежей.
- Справка из банка об уплаченных процентах за год.
- Свидетельство о рождении детей и документы о распоряжении материнским капиталом.
- Форма 2-НДФЛ с места работы за все годы, в которых планируете получать вычет.
Шаг 2. Вход в «Личный кабинет налогоплательщика»
Скачайте официальное приложение ФНС России или авторизуйтесь через портал Госуслуги. Запись на приём в ИФНС доступна онлайн.
Шаг 3. Заполнение формы 3-НДФЛ
- Раздел «Имущественные вычеты» → «Объекты недвижимости».
- Укажите полную цену квартиры, затем в строке «Оплата с использованием материнского капитала» введите сумму капитала.
- Если вычет распределяется между супругами, создайте заявление о распределении долей (доступно в шаблоне в личном кабинете).
Шаг 4. Отправка декларации
Декларация подаётся ежегодно до 30 апреля, но при получении вычета можно подать в любой момент года. Подтверждение приходит в течение 3 месяцев, возврат — в течение 4 месяцев.
Частые ошибки и как их избежать
Ошибка 1. Указание полной стоимости без вычета маткапитала
ФНС автоматически отклонит заявление, если сумма материнского капитала не вычтена.
Ошибка 2. Попытка вернуть НДФЛ с материнского капитала
Нельзя получить 13 % от самой суммы маткапитала: он не облагается налогом и, следовательно, не участвует в расчёте вычета.
Ошибка 3. Подписание документов на материнский капитал после вычета
Если вы уже получили вычет, а впоследствии внесли материнский капитал, необходимо подать уточнённую декларацию с корректировкой суммы.
FAQ
Можно ли использовать материнский капитал для первоначального взноса и получить вычет?
Да, но сумма капитала вычитается из стоимости квартиры. Вычет рассчитывается только от фактически оплаченных своих денег и ипотечного кредита.
Как долго можно получать вычет?
Вычет возвращается по мере уплаты НДФЛ (13 % от зарплаты) до полного исчерпания лимита. Если дохода не хватает, остаток переносится на следующие годы.
Можно ли оформить вычет через работодателя?
Да. Сначала нужно получить уведомление от ИФНС, затем предоставить его бухгалтеру. В этом случае НДФЛ перестанут удерживать до исчерпания лимита.
Полезные ссылки 2026
- Личный кабинет налогоплательщика
- Госуслуги, запись к ИФНС онлайн
- Официальный сайт ФНС России
Информация предоставлена по состоянию на 20 апреля 2026 г. и может быть изменена по решению органов власти.