Имущественный налоговый вычет (вычет по НДФЛ) – это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц за счёт расходов, связанных с покупкой или строительством жилья. В статье подробно рассматриваются:

• кто имеет право на вычет;
• какие расходы учитываются;
• какой размер вычета можно получить;
• какие документы нужны для подачи декларации;
• пошаговая инструкция подачи заявления в 2025‑2026 годах;
• часто задаваемые вопросы и типичные ошибки.

Правовое основание

Налоговый вычет регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ (Имущественные налоговые вычеты); Параграф 3 этой статьи гласит, что вычет предоставляется за:

1. фактически произведённые расходы на новое строительство жилого дома, квартиры, комнаты или их доли;
2. приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), а также участков, на которых расположены построенные дома.

Кто может претендовать на вычет?

Вычет может получить любой налогоплательщик, уплачивающий НДФЛ, при условии, что:

• он является собственником (или совладельцем) земельного участка и жилого дома, построенного на этом участке;
• дом имеет статус жильного (не садовый, банный, хозяйственный и т.п.);
• дом и участок официально зарегистрированы в ЕГРН (право собственности оформлено и внесено в реестр);
• расходы произведены в течение налогового периода (год), за который подаётся декларация.

Важно: если вы купили готовый дом без земли, а потом приобрели участок, вычет за участок будет возможен только после того, как дом будет зарегистрирован на этом участке. Аналогично, если вы приобрели только землю без дома, вычет за неё невозможен – нужно сначала построить жилой дом.

Какие расходы учитываются?

Размер вычета

Согласно текущему законодательству (на 2025‑2026 годы), максимальная сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 рублей** на одного налогоплательщика (при совместном владении супругов – 2 000 000 рублей на каждый).

Вычет рассчитывается как 13 % от суммарных расходов, но не превышает лимит в 2 млн руб. Пример расчёта:

Сумма расходов на строительство + стоимость участка = 3 000 000 ₽
13 % от 3 000 000 ₽ = 390 000 ₽
Поскольку 390 000 ₽ < 2 000 000 ₽, налогоплательщик получит возврат 390 000 ₽.

Если расходы превышают 15 384 615 ₽ (чтобы 13 % от суммы достигло 2 млн), вычет будет ограничен 2 млн руб.

Список обязательных документов

Для подачи заявления о имущественном вычете необходимо собрать следующие документы (по состоянию на 2025 год):

1. Заполненная декларация по форме 3‑НДФЛ за налоговый период, в котором был произведён расход (обычно за предыдущий календарный год).
2. Копия паспорта (развороты с фотографией и пропиской).
3. Документы, подтверждающие право собственности:
   • выписка из ЕГРН на земельный участок;
   • выписка из ЕГРН на построенный жилой дом (или на его часть, если дом в собственности совместно).
4. Договор(ы) подряда на строительство или договор(ы) купли‑продажи строительных материалов (при самостоятельном строительстве).
5. Акт ввода дома в эксплуатацию (разрешение, полученное от органов местного самоуправления).
6. Квитанции/чеки об оплате расходов (банковские выписки, счета‑фактуры).
7. Документы по ипотеке (договор кредитования, график платежей, подтверждение уплаты процентов) – если вы хотите включить проценты в вычет.
8. Справка из банка о сумме уплаченных процентов (по запросу банка).

Все документы должны быть оригинальными либо заверенными копиями. При подаче через Госуслуги сканы в формате PDF/JPEG принимаются.

Пошаговая инструкция подачи заявления (2025‑2026 годы)

Шаг 1. Подготовка документов

Соберите перечень, указанный в пункте 5. Проверьте, что у вас есть выписка из ЕГРН с датой, когда дом был введён в эксплуатацию.

Шаг 2. Заполнение формы 3‑НДФЛ

1. Войдите в личный кабинет ФНС на сайте ФНС или в приложение «Госуслуги».
2. Выберите «Декларация 3‑НДФЛ» за нужный налоговый год.
3. В разделе «Имущественные вычеты» укажите сумму расходов (строка 210). При необходимости добавьте строку 211 – «проценты по ипотеке».
4. Система автоматически рассчитает потенциальный налоговый возврат.

Шаг 3. Прикрепление сканов документов

Загрузите сканы всех пунктов из списка (паспорт, выписки из ЕГРН, договоры, акты ввода, квитанции, справка из банка). При загрузке убедитесь, что файлы читаемы.

Шаг 4. Отправка декларации

Нажмите «Отправить». После отправки система выдаст подтверждение с ИНН и номером заявления.

Шаг 5. Ожидание решения

Срок рассмотрения – до 30 дней. При необходимости налоговый инспектор может запросить дополнительные документы (через личный кабинет ФНС).

Шаг 6. Получение возврата

Возврат будет перечислен на банковскую карту, привязанную к вашему профилю в «Госуслугах», либо на указанный вами счёт в течение 30 дней после одобрения.

Примеры расчётов

Пример 1. Строительство с нуля

Иван покупает участок за 1 500 000 ₽ и строит дом стоимостью 3 200 000 ₽. Общие расходы = 4 700 000 ₽.

13 % от 4 700 000 ₽ = 611 000 ₽ → Вычет = 611 000 ₽ (не превышает лимит 2 млн).

Пример 2. Достройка и отделка

Мария уже имеет дом, зарегистрированный в ЕГРН, и в 2025 году потратила 800 000 ₽ на отделочные работы. Стоимость участка уже включена в предыдущий вычет (1 200 000 ₽).

Общие расходы за 2025 год = 800 000 ₽.
13 % от 800 000 ₽ = 104 000 ₽ → Вычет = 104 000 ₽ (лимит не исчерпан).

Пример 3. Пустой участок без дома

Сергей покупает пустой участок в 2024 году за 2 000 000 ₽, но пока не построил дом. Вычет за участок в этом случае не предоставляется. После постройки и регистрации дома в 2027 году он сможет подать заявление за 2027 год.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если дом построен в долевом строительстве?

Да, если вы приобрели долю в жилом доме, зарегистрированную в ЕГРН, и уплатили все обязательные взносы. Доля в стоимости учитывается пропорционально.

Учтутся ли расходы на подключение коммуникаций (вода, газ, электричество)?

Да, если они включены в договор подряда или в смету строительства. Отдельные счета за обслуживание не учитываются.

Можно ли совместно подать вычет супругам?

Супруги могут подать отдельные декларации и каждый получить вычет до 2 млн ₽, если их доли в праве собственности различаются. Если совместно владеют 50/50, каждый заявляет свою часть расходов.

Какой срок хранения документов?

Налоговый орган может потребовать подтверждающие документы в течение 3 лет со дня подачи декларации. Рекомендуется хранить их минимум 5 лет.

Можно ли включить в вычет проценты по ипотеке, если кредит оформлен на строительство?

Да, но только проценты, уплаченные в течение того же налогового года, когда проводились строительные работы. Не учитываются проценты по «рефинансированию» без строительных расходов.

Типичные ошибки и как их избежать

• Отсутствие регистрации дома в ЕГРН. Без официального права собственности вычет не предоставляется.
• Подача декларации до окончания строительства. Вычет возможен только после ввода дома в эксплуатацию и получения соответствующего акта.
• Учет расходов, не подпадающих под вычет. Тщательно проверяйте перечень исключённых расходов (аренда техники, благоустройство, вспомогательные постройки).
• Неправильное заполнение строки 210 формы 3‑НДФЛ. Указывайте только суммарные подтверждённые расходы, а не плановые сметы.
• Не привязываете банковскую карту в «Госуслугах». Без неё возврат будет задержан или потребуется дополнительное оформление.

Имущественный налоговый вычет – один из самых эффективных способов сократить затраты на строительство собственного дома. Соблюдая требования законодательства, правильно оформляя документы и своевременно подавая декларацию, вы сможете вернуть до 13 % от расходов (не более 2 млн ₽). Главное – убедиться, что дом имеет статус жилого, зарегистрирован в ЕГРН, а все затраты подтверждены официальными документами.

Если у вас остались вопросы или нужна помощь в подготовке декларации, рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или воспользоваться сервисом Госуслуг, где доступны образцы заявлений и подробные инструкции;

Дата публикации: