Дата актуализации: 20 апреля 2026 г.

Что такое земельный налог и кто его платит?

Земельный налог — это местный налог, который взимается с физических и юридических лиц, владеющих земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или наследуемого владения.

Ключевые особенности 2026 года:

• Исчисление и уплата осуществляются по правилам главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ.
• Регулируется муниципальными правовыми актами (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами субъектов).
• Налоговый период — календарный год.
• Срок уплаты за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года.

Кто освобождается от земельного налога в 2026 году?

Налоговый кодекс РФ (ст. 395) закрепляет федеральные льготы, которые действуют по всей стране. Кроме того, муниципалитеты могут вводить дополнительные преференции.

Федеральные льготники (полное освобождение)

1. Организации — резиденты особых экономических зон (в течение первых пяти лет со дня возникновения права собственности).
2. Организации, принадлежащие к инфраструктуре ОЭЗ (портовые, логистические терминалы и др.).
3. Религиозные организации — на участках, используемых для религиозной деятельности.
4. Общественные организации инвалидов — при доле инвалидов ≥ 80 % в составе участников.
5. Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения — в отношении общих земель.
6. Участки, занятые магистральными газопроводами и объектами газовой инфраструктуры (по перечню Правительства РФ).

Льготы для физических лиц

• Граждане предпенсионного возраста (за 2 года до выхода на пенсию) получают льготу автоматически, без заявления.
• Пенсионеры и инвалиды I, II групп могут уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток) одного участка.
• Применяется только к одному объектам по выбору налогоплательщика.

Пример:

Если кадастровая стоимость участка 1 000 000 руб., а его площадь 10 соток, то налог исчисляется с 400 000 руб. (1 000 000 − 600 000 руб.).

Как подать заявление на льготу в 2026 году?

Для получения льготы (кроме предпенсионного возраста) необходимо:

1. Заполнить заявление по форме 1150061 (электронно через личный кабинет ФНС или лично в налоговой).
2. Прикрепить документы-основания (копии пенсионного удостоверения, справки МСЭ и др.).
3. Срок подачи — до 31 декабря 2026 года.

Автоматические льготы

Налоговая служба сама применяет льготы, если:

• У вас единственный земельный участок и площадь ≤ 6 соток.
• Вы уже числитесь в ФНС как пенсионер/инвалид.

Коэффициенты и ставки в 2026 году

Ставки устанавливают муниципалитеты, но не выше пределов НК РФ:

Нововведения

• В Сыктывкаре и ряде других городов ставки могут повыситься до 0,5 % для ИЖС, чтобы увеличить доходы бюджета.
• Коэффициент-дефлятор 2026 г. для расчёта налога составляет 1,20 (утверждается Минфином).

Как рассчитать земельный налог вручную?

Формула:

Налог = КС × Ставка × Кв × Доля в праве, где:

• КС — кадастровая стоимость на .
• Ставка — в процентах от решения муниципалитета.
• Кв — коэффициент владения (мес. / 12).
• Доля — доля в праве собственности (если участок в долевой собственности).

Пример расчёта для пенсионера

КС участка 1 500 000 руб., площадь 8 соток, ставка 0,3 %, владение полный год, доля 1/2.

1. Вычет 6 соток: 1 500 000 / 8 × 6 = 1 125 000 руб.
2. Налогооблагаемая база: 1 500 000 − 1 125 000 = 375 000 руб.
3. Налог: 375 000 × 0,3 % × 1 × 0,5 = 562,5 руб.

Где проверить и оплатить налог?

• На сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика.
• Через Госуслуги (раздел «Налоги и финансы»).
• В банке по квитанции, пришедшей по почте.

Что делать, если льгота не применена?

1. Проверьте наличие заявления и документов в личном кабинете ФНС.
2. Подайте обращение с требованием перерасчёта (форма 1150057).
3. Срок возврата переплаты, 1 месяц после подачи заявления.

В 2026 году земельный налог остаётся важным источником дохода муниципалитетов, но ряд граждан и организаций имеет право на освобождение или снижение налога. Своевременное оформление льготы позволяет избежать переплат и начисления пени.

Не забудьте:

• Проверить кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте.
• Не позднее 1 декабря 2026 г. оплатить налог за 2025 год.
• Если льгота не применена, обратиться в ФНС до 31 декабря 2026 г.

Контакты ФНС: ###-###-#### (бесплатно по России).