Сельское хозяйство остаётся одной из ключевых отраслей экономики России, и государство активно поддерживает её развитие через систему налоговых льгот. В статье рассмотрены все актуальные меры поддержки, действующие в 2025‑2026 годах, а также особенности их применения для собственников сельскохозяйственных земель в городе Славск (Московская область).

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Какие налоги платятся владельцами сельхозугодий
3. Льготные налоговые ставки (2025‑2026)
4. Порядок получения льготы
5. Необходимый пакет документов
6. Примеры расчёта налога
7. Вопросы и ответы

Нормативно‑правовая база

Основные источники, регулирующие льготное налогообложение сельскохозяйственных земель в России:

• Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) – статьи 381‑383 о земельном налоге.
• Федеральный закон № 234‑ФЗ от «О поддержке сельского хозяйства» – устанавливает льготы в размере 40 % от базовой ставки.
• Приказ ФНС России от № ЕД-7-3/879 – утверждённую форму уведомления о переходе на льготный режим.
• Региональные нормативные акты Московской области, в частности Постановление Правительства МО № 120‑2025 о применении ставки 0,3 % к сельскохозяйственным землям.
• Информация ФНС России от 12 февраля 2026 г., опубликованная в официальных лентах и в группе ФНС в Одноклассниках.

Все перечисленные документы действуют в совокупности: федеральный уровень задаёт общие правила, а региональный – уточняет ставки и порядок их применения в конкретных субъектах, в т.ч. в Славске.

Какие налоги платятся владельцами сельхозугодий

Для физических лиц, владеющих сельскохозяйственными землями в Славске, актуальны два основных налога:

• Земельный налог (Налог на имущество, относящееся к земельным участкам).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – применяется, если собственник является сельскохозяйственным предпринимателем и выбрал специальный налоговый режим.

Для юридических лиц (агрохолдингов, фермерских хозяйств) дополнительно может взиматься НДС, однако в 2025‑2026 годах предусмотрены освобождения от НДС при условии соответствия требованиям ФНС (см. «ЕСХН в 2025 году»).

Льготные налоговые ставки (2025‑2026)

Земельный налог

По состоянию на 2026 год в Славске действуют следующие ставки:

• 0,3 % – для земель сельскохозяйственного назначения (или зон сельхозиспользования), используемых непосредственно в сельскохозяйственном производстве. Данные взяты из официального сообщения ФНС России (12 февраля 2026).
• 1,5 % – базовая ставка для земель, не подпадающих под льготный режим, но находящихся в сельской местности.
• 40 % льгота от базовой ставки (по закону РФ 234‑ФЗ) – применяется к тем, кто подтверждает, что участок используется в сельском хозяйстве и подаёт уведомление в установленном порядке.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Ставка ЕСХН в 2025‑2026 годах составляет 6 % от налоговой базы (обычно – доход от сельхоздеятельности). При этом:

• С 1 января 2019 года на спецрежиме ЕСХН введён обязательный платёж НДС, но возможны освобождения (см. «ЕСХН в 2025 году»).
• Для владельцев только земли, не ведущих предпринимательскую деятельность, ЕСХН не применяется – платится только земельный налог.

Порядок получения льготы

1. Определить тип земельного участка. Участок должен быть зарегистрирован в кадастре как «земля сельскохозяйственного назначения» или «зона сельхозиспользования».
2. Собрать подтверждающие документы. См. раздел Необходимый пакет документов.
3. Подать уведомление в налоговый орган. Заполнить форму, утверждённую Приказом ФНС РФ от № ЕД-7-3/879, и отправить её в налоговую инспекцию по месту регистрации (в Славске – ИФНС России по г. Славску).
4. Указать желаемую льготную ставку. В уведомлении указывается, что владелец желает воспользоваться ставкой 0,3 % и льготой 40 % от базовой ставки.
5. Получить подтверждение. После проверки документов налоговый орган выдаст приказ о предоставлении льготы, который будет привязан к налоговому уведомлению за текущий налоговый период.
6. Оплатить налог. С учётом льготная сумма будет указана в личном кабинете налогоплательщика (Госуслуги, Личный кабинет ФНС).

Важно: Срок подачи уведомления – не позднее 30 апреля текущего года. При просрочке льгота может быть предоставлена только с начала следующего налогового периода.

Необходимый пакет документов

Примеры расчёта налога

Пример 1. Физическое лицо – участок 15 га

• Кадастровая стоимость: 500 000 руб.
• Базовая ставка: 1,5 % → 500 000 × 0,015 = 7 500 руб.
• Льгота 40 %: 7 500 × 0,60 = 4 500 руб.
• Льготная ставка 0,3 % (если подтверждена): 500 000 × 0,003 = 1 500 руб.

Пример 2. ИП – фермер, использует ЕСХН

• Годовой доход от фермерского хозяйства: 2 000 000 руб.
• Ставка ЕСХН: 6 % → 2 000 000 × 0,06 = 120 000 руб.
• Налог на землю (участок 10 га, стоимость 400 000 руб.) – ставка 0,3 % → 400 000 × 0,003 = 1 200 руб.
• Общий налог: 121 200 руб.

Вопросы и ответы

Можно ли получить льготу, если участок находится в черте города Славска, но имеет статус сельскохозяйственного?

Да. Главное – наличие кадастрового статуса «земля сельхозназначения» и подтверждение фактического использования в сельском хозяйстве.

Какой срок подачи уведомления о льготе?

Не позднее 30 апреля текущего года. После 30 апреля заявка будет рассмотрена только в отношении следующего налогового периода.

Можно ли совмещать льготу по земельному налогу и ЕСХН?

Да. Льготная ставка 0,3 % применяется к земельному налогу, а ЕСХН рассчитывается отдельно от доходов от сельскохозяйственной деятельности.

Что делать, если налоговый орган отказал в предоставлении льготы?

Получить официальный отказ, подготовить апелляцию в течение 30 дней и предоставить дополнительные доказательства (например, акты о проведении посевных работ, договоры поставки продукции).

Есть ли льготы для ветеранов и пенсионеров?

Да. По региональному закону Московской области предусмотрена дополнительная льгота 20 % к уже установленной ставке для ветеранов Великой Отечественной войны и пенсионеров, проживающих в сельской местности.

Владельцы сельскохозяйственных земель в Славске могут существенно снизить налоговое бремя, используя льготные ставки 0,3 % и 40 % льготу от базовой ставки. Ключ к получению льготы – своевременное подачу уведомления по форме ЕД‑7‑3/879, подтверждение статуса земли и документальное доказательство её использования в сельском хозяйстве;

Регулярный мониторинг изменений в законодательстве (особенно на уровне ФНС и Московской области) поможет избежать просрочек и штрафов. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в отделение ФНС в Славске.

Дата публикации: 18 апреля 2026 г.
Автор: виртуальный помощник OpenAI.