Кто платит земельный налог?

• Физические лица — собственники земельных участков, долей в них, а также владельцы участков по праву пожизненного наследуемого владения.
• Юридические лица — организации, которым участки принадлежат на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования.
• Индивидуальные предприниматели — если земля используется в предпринимательской деятельности, уплата идёт как для физлиц, но декларация подаётся самостоятельно.

Что является базой для расчёта налога?

Базой налогообложения служит кадастровая стоимость земельного участка, установленная на 1 января того года, за который уплачивается налог. Если кадастровая стоимость не определена или отсутствует в ЕГРН, налог не начисляется.

Ставки земельного налога в 2026 году

Для физических лиц

• 0,3% — для участков:
  • под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС);
  • садоводство, огородничество, личное подсобное хозяйство;
  • под гаражи и парковки.
• 1,5% — для прочих земель.

Для юридических лиц

Ставки устанавливаются муниципальными властями, но не выше:

• 1,5% — для земель общего назначения, промышленных, транспортных и иных специализированных участков;
• 0,3% — для сельхозугодий и участков, используемых в сельском хозяйстве;

Практический пример расчёта для юридического лица

Условия

Организация в 2026 году владеет двумя участками:

• Участок 1: кадастровая стоимость — 2 674 560 рублей, ставка — 1,2% (установлена регионом);
• Участок 2: кадастровая стоимость — 10 342 890 рублей, ставка, 0,3%.

Расчёт

Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка

• Участок 1: 2 674 560 × 1,2% = 32 094,72 руб.
• Участок 2: 10 342 890 × 0,3% = 31 028,67 руб.

Сроки уплаты

• Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом (апрель, июль, октябрь 2026).
• Окончательный расчёт за год — до 1 февраля 2027 года.

Налоговое уведомление приходит до 1 ноября 2026 года, уплатить нужно до 1 декабря 2026 года. Если уведомление не пришло — проверьте онлайн через личный кабинет ФНС.

Особенности 2026 года

Индексация кадастровой стоимости

В 2026 году в ряде регионов (например, Подмосковье, Омская область) пройдёт масштабная кадастровая переоценка. Это может привести к росту налоговой базы и, соответственно, суммы к уплате.

Льготы

• Пенсионеры, ветераны, инвалиды, многодетные семьи — федеральные льготы (вычет 6 соток из площади участка).
• Регионы могут устанавливать дополнительные льготы — уточняйте на сайте ФНС России.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

Вы можете:

1. Подать заявление в Росреестр на пересмотр кадастровой стоимости;
2. Обжаловать результат в суде;
3. Использовать независимую оценку (если она ниже кадастровой).

Важно: Налог на землю — это не «цена» самой земли, но именно эксплуатационные расходы за её использование. Игнорировать его нельзя: просрочка грозит пенями и ограничением выезда за границу.

Если у вас остались вопросы — напишите в комментарии или обратитесь к налоговому консультанту.