Продажа жилой недвижимости – одно из самых распространённых событий в жизни большинства людей. В Казахстане с 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс, который внес существенные изменения в порядок налогообложения доходов от продажи недвижимости. В этой статье мы подробно разберём, какие налоги обязан платить гражданин Казахстана при продаже квартиры, какие условия освобождения существуют и как правильно рассчитать налоговую базу.
Содержание
- Правовая база: Налоговый кодекс 2026 года
- Ставка налога на доход от продажи недвижимости
- Льготы и освобождения от налога
- Как рассчитать налог: пошаговый пример
- Порядок подачи декларации и уплаты налога
- Ответственность за неуплату или неправильный расчёт
- Часто задаваемые вопросы
Правовая база: Налоговый кодекс 2026 года
С 1 января 2026 года в Республике Казахстан действует Новый Налоговый кодекс. Ключевые положения, касающиеся налога на доходы от продажи недвижимости, включают:
- Определение налоговой базы как разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения (с учётом расходов на улучшение и продажу).
- Установление основной ставки налога на доход от продажи жилой недвижимости – 10 % (см. пункт 2 ниже).
- Продление периода удержания налога с одного до двух лет с момента приобретения недвижимости.
Эти изменения призваны упростить налоговый процесс и повысить прозрачность сделок с недвижимостью.
Ставка налога на доход от продажи недвижимости
Согласно статье 247 Налогового кодекса Республики Казахстан, налог на доход от продажи жилой недвижимости составляет:
- 10 % от налоговой базы, если продавец является налоговым резидентом (гражданин Казахстана, проживающий в стране более 183 дней в году).
- Для нерезидентов ставка может быть иной – до 20 %, однако в рамках этой статьи рассматривается случай гражданина‑резидента.
Важно отметить, что налог удерживается не при покупке, а при реализации (продаже) недвижимости.
Льготы и освобождения от налога
Налоговое законодательство предусматривает ряд ситуаций, когда доход от продажи квартиры не облагается налогом:
- Срок владения более 2 лет (ранее – 1 год). Если с момента регистрации права собственности прошёл период не менее двух лет, налог не взимается.
- Продажа единственного жилого помещения, в котором продавец проживал более 3 лет подряд до даты продажи.
- Продажа недвижимости в рамках наследования – налог не начисляется, если наследник получает объект в собственность безвозмездно.
- Продажа в связи с переездом за пределы страны (при условии, что продажа происходит в течение 6 месяцев после переезда).
- Иные специальные случаи, указанные в статье 247 Налогового кодекса (например, продажа в рамках программы «Жильё для молодёжи»).
Если ни одно из перечисленных условий не выполнено, налог уплачивается в полном размере.
Как рассчитать налог: пошаговый пример
Рассмотрим типичную ситуацию, когда гражданин Казахстана продаёт квартиру, владев ею менее двух лет.
- Определяем цену продажи. Предположим, квартира продана за 30 000 000 тенге.
- Учитываем стоимость приобретения. Квартира была куплена за 22 000 000 тенге.
- Вычитаем расходы, связанные с улучшением и продажей. Например:
- Ремонт – 1 200 000 тенге;
- Услуги нотариуса и регистрации – 150 000 тенге;
- Рекламные расходы – 100 000 тенге.
Общие расходы = 1 450 000 тенге.
- Вычисляем налоговую базу:
30 000 000 – (22 000 000 + 1 450 000) = 6 550 000 тенге. - Применяем ставку налога 10 %:
6 550 000 × 0,10 = 655 000 тенге. - Уплата налога: 655 000 тенге необходимо выплатить в бюджет в течение 30 дней после продажи.
Если же срок владения превышает 2 года, налоговая база считается нулевой и налог не взимается;
Порядок подачи декларации и уплаты налога
Для уплаты налога необходимо выполнить несколько обязательных шагов:
- Собрать документы: договор купли‑продажи, подтверждающие документы о покупке, счета‑фактуры на ремонт и услуги, справка о праве собственности.
- Заполнить форму «Декларация о доходах от продажи недвижимости» (форма 2026‑03). Форма доступна на портале eGov.kz.
- Подать декларацию в налоговый орган: онлайн через личный кабинет или лично в отделении.
- Оплатить налог: банковским переводом, через терминалы самообслуживания или в кассе налоговой службы; При онлайн‑подаче система автоматически сформирует платёжный документ.
- Сохранить подтверждение уплаты: чек или электронный документ – он понадобится в случае проверок.
Срок подачи декларации – не более 30 календарных дней с даты подписания договора купли‑продажи.
Ответственность за неуплату или неправильный расчёт
Налоговое законодательство предусматривает строгие санкции за нарушения:
- Штраф за просрочку уплаты – 0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 5 % от суммы налога.
- Штраф за неверно заполненную декларацию – от 10 % до 30 % от недоучтённого налога.
- Уголовная ответственность возможна в случае умышленного уклонения от уплаты налога в крупном размере (свыше 10 млн тенге).
Для избежания штрафов рекомендуется вести тщательный учёт всех расходов, связанных с объектом, и обращаться к налоговым консультантам при необходимости.
Часто задаваемые вопросы
- Вопрос: Нужно ли платить налог, если я продал квартиру, получив её в наследство?
Ответ: Нет. При получении недвижимости по наследству налог на доход от её последующей продажи не взимается, если только объект не был приобретён за плату до наследования. - Вопрос: Какой документ подтверждает срок владения?
Ответ: Дата регистрации права собственности в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) считается официальным началом срока владения. - Вопрос: Можно ли уменьшить налоговую базу за счёт уплаченных ипотечных процентов?
Ответ: Нет, только прямые затраты на улучшение и продажу (ремонт, комиссии, рекламные расходы) могут быть включены в расходы. - Вопрос: Что делать, если я продал квартиру в рассрочку?
Ответ: Налог рассчитывается от суммы, полученной в момент передачи права собственности. Если часть суммы получена позже, налог уплачивается в proportion к полученной сумме, но не позже установленного срока подачи декларации.
Продажа квартиры гражданином Казахстана в 2026 году регулируется новым Налоговым кодексом, который:
- Устанавливает базовую ставку налога в 10 % от дохода.
- Продлевает период освобождения от налога с 1 до 2 лет.
- Требует обязательной декларации в течение 30 дней.
- Предусматривает чёткие штрафные санкции за нарушения.
Соблюдая перечисленные правила и своевременно собирая необходимые документы, вы сможете без проблем выполнить налоговые обязательства и избежать лишних расходов.
Помните: каждый случай уникален, поэтому при сомнениях рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или обратиться в местный налоговый орган.
Статья подготовлена в соответствии с актуальной информацией на 19 апреля 2026 года.