Начиная с 1 января 2025 года вступили в силу ключевые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, напрямую затрагивающие всех, кто получает или дарит недвижимость по договору дарения. В этой статье разберёмся, какой налог при дарственной на недвижимость платить в 2025 году, когда освобождение возможно и какие сроки декларации важно соблюсти, чтобы избежать штрафов.

Что изменилось с 1 января 2025 года

• Ставки налога на имущество выросли в ряде регионов, например в Астраханской области решением городской думы (принято в ноябре 2024 года).
• НДФЛ при дарении пересмотрен: уточнён перечень освобождённых случаев и усилен контроль со стороны ФНС за своевременной подачей 3-НДФЛ.
• Новые сроки декларирования: декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля следующего года, а налог уплатить до 15 июля (без изменений, но штрафы за просрочку стали жёстче).

Когда налог платить не нужно

Дарение между близкими родственниками

Семейное дарение освобождается от НДФЛ полностью. В перечень близких родственников входят:

• супруг(а);
• родители и дети (включая усыновлённых);
• дед/бабушка и внуки;
• родные братья и сёстры.

Важно: документально подтвердить степень родства (свидетельство о рождении, браке, решение об усыновлении).

Дарение в пределах одной семьи

Если договор дарения заключён между членами одной семьи, проживающими совместно, налог также не взимается. Однако проверка совместного проживания возможна через регистрацию по адресу объекта недвижимости.

Когда придётся заплатить 13 % (или 15 %)

Если одаряемый не входит в список близких родственников, он обязан:

1. Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года (за квартиру, полученную в 2025 году).
2. Уплатить НДФЛ 13 % от кадастровой стоимости объекта (или договорной цены, если она выше кадастровой и не ниже 70 % кадастровой).
3. Учесть новую шкалу: для доходов свыше 5 млн руб. в год ставка составляет 15 %.

Пример расчёта

Квартира в Астрахани была подарена двоюродному брату 01 марта 2025 года. Кадастровая стоимость — 3 800 000 руб. НДФЛ = 3 800 000 × 13 % = 494 000 руб. Уплатить нужно до 15 июля 2026 года.

Какие документы потребуются

• Договор дарения (нотариально удостоверен, если доля или всё жильё переходит не между близкими родственниками).
• Свидетельство о праве собственности (ЕГРН).
• Кадастровая выписка и справка о стоимости.
• Документы, подтверждающие родство (для освобождения от налога).
• Паспорт одаряемого и ИНН.

Шаг за шагом: порядок действий одаряемого

1. Получить объект: после регистрации перехода права в Росреестре вы становитесь полноправным собственником.
2. Определить, есть ли налог: проверьте степень родства. Если нет освобождения — переходите к следующему пункту.
3. Подать 3-НДФЛ:
   
   — через личный кабинет на сайте ФНС;
   
   — лично в ИФНС;
   
   — через МФЦ.
4. Оплатить НДФЛ по реквизитам в налоговом уведомлении (срок, до 15 июля).

Частые ошибки и как их избежать

Налог на имущество уже после дарения

Независимо от того, платили ли вы НДФЛ, начиная с 2025 года вы будете ежегодно уплачивать налог на имущество:

• ставка устанавливается муниципалитетом (в Астраханской области — повышена с 1 января 2025 года);
• налоговое уведомление приходит в личный кабинет на Госуслугах или по почте;
• оплата — до 1 декабря каждого года.

В 2025 году договор дарения остаётся простым и удобным способом передачи недвижимости, но налоговые последствия нужно просчитать заранее. Помните:

• Освобождение от НДФЛ возможно только при дарении близким родственникам.
• Все остальные платят 13 % (или 15 %) от кадастровой стоимости.
• Сроки: 30 апреля, декларация, 15 июля — оплата налога.
• Штрафы за просрочку растут, а контроль усиливается.

Если сомневаетесь, консультируйтесь у нотариуса или налогового юриста: ошибки дороже профессиональной помощи.