Когда возникает налоговое обязательство
По п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождение от НДФЛ распространяется только на случаи дарения между:
- супругами;
- родителями и детьми (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедом/бабкой и внуками;
- полнородными и неполнородными братьями и сёстрарами.
Если даритель и одаряемый не входят в указанный круг (например, двоюродные братья, тёща, дядя, друг или совсем посторонний человек), то:
- даритель ничего не платит;
- одаряемый обязан исчислить и уплатить НДФЛ с рыночной (кадастровой) стоимости квартиры.
Размер ставки
| Налоговый статус одаряемого | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| Резидент РФ (≥183 дней за 12 мес.) | 13 % |
| Нерезидент РФ | 30 % |
Пример расчёта
Допустим, г. гражданин Иванов, не являющийся близким родственником, подарил Вам квартиру. Кадастровая стоимость = 5 000 000 ₽.
НДФЛ = 5 000 000 × 13 % = 650 000 ₽.
Пошаговая инструкция уплаты
- До 30 апреля 2027 г. подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.
- В декларации указать:
- код дохода 2720 «Доходы в натуральной форме»;
- стоимость квартиры (кадастровую или по договору, если она выше 70 % кадастровой).
- До 15 июля 2027 г. перечислить налог на реквизиты ИФНС.
Как снизить налог (легальные способы)
5.1 Частичное освобождение через дарение долей
Если квартира дарится нескольким лицам, каждый платит НДФЛ только со своей доли. Пример: 1/2 доля → 5 000 000 × 1/2 × 13 % = 325 000 ₽.
5.2 Использование имущественного вычета
Вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на 1 000 000 ₽ (ст. 220 НК РФ), если подаренная квартира будет продана в течение 3-5 лет. Однако при дарении такой вычет не применяется.
5.3 Переоформление через продажу по заниженной цене
Вариант для смелых: заключить договор купли-продажи по цене 70 % кадастра, уплатить НДФЛ 13 %, но рискуем проверкой ФНС за заниженную стоимость. Не рекомендуется.
Что будет, если не платить
- 20 % штраф от суммы налога;
- если умышленное уклонение – 40 %;
- пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- взыскание через суд и службу судебных приставов.
Чек-лист перед сделкой
- Проверьте родство – даже тёща/тесть не освобождают от налога.
- Узнайте кадастровую стоимость на сайте Росреестра или через публичную кадастровую карту.
- Посоветуйтесь с налоговым консультантом – возможно, выгоднее оформить наследование (0 % НДФЛ, но 0,3–0,6 % госпошлина + 6 мес. ожидания).
- Подготовьте документы для 3-НДФЛ: дарственную, ЕГРН, паспорт, индекс ИФНС.
При дарении квартиры чужому человеку в 2026 году НДФЛ платит одаряемый по ставке 13 % (30 % для нерезидентов) от кадастровой стоимости. Срок декларации – до 30 апреля 2027 г., уплата – до 15 июля 2027 г. Легально снизить налог можно только разбивкой на доли, но полностью избежать платежа возможно только при дарении между близкими родственниками.