19 апреля 2026 — городской округ (мunicipal district) является самостоятельным муниципальным образованием‚ которое само устанавливает ставку земельного налога в пределах‚ определённых Налоговым кодексом РФ․ Ниже разберёмся‚ какие правила действуют в 2025 году и что изменится с 1 января 2026 г․
Кто обязан платить?
- Физические лица, собственники‚ постоянные (бессрочные) пользователи‚ наследники‚ владельцы долей․
- Организации — юридические лица‚ индивидуальные предприниматели и иностранные компании‚ зарегистрированные на участке․
Базовые ставки: общероссийский лимит
| Категория земли | Максимальная ставка | Кто устанавливает окончательную цифру |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения или в составе зон сельхозиспользования населённого пункта | 0‚3 % | Регион/городской округ |
| Земли под жилищным фондом и инфраструктурой ЖКХ | 0‚3 % | Регион/городской округ |
| Все прочие участки (под торговлю‚ офисы‚ промзоны и т․ д․) | 1‚5 % | Регион/городской округ |
| Участки с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб․ | до 7‚5 % (предельный лимит повышается в 5 раз) | Регион/городской округ |
Как узнать свою ставку и КБК
На сайте ФНС России в разделе «Сервисы → Справочно-информационный ресурс»:
- Выберите городской округ из выпадающего списка․
- Скачайте решенение Совета депутатов — там указаны точные ставки и возможные льготы․
КБК для физлиц в 2025 году
- Основной платёж — 182 1 06 06032 03 1000 110
- Пени, 182 1 06 06032 03 2100 110
- Штрафы — 182 1 06 06032 03 3000 110
КБК утверждены Приказом Минфина РФ от № 85-н․
Формула расчёта
Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка × Квлад) − Льгота
- Кадастровая стоимость — берётся из выписки ЕГРН на 1 января отчётного года;
- Квлад — коэффициент владения (кол-во полных месяцев в собственности ÷ 12);
- Льгота, фиксированный размер в рублях либо доля освобождения‚ установленная местными властями․
Льготы в городских округах 2025
5․1 Для физических лиц
- Пенсионеры — в большинстве округов предусмотрено освобождение 600 м² одного участка․
- Инвалиды I и II группы‚ дети-инвалиды‚ ветераны ВОВ и боевых действий — полное освобождение от налога на 1 участок под ИЖС‚ ЛПХ или садоводство․
- Многодетные семьи, снижение базы на 1000 м² в отдельных округах Московской‚ Ленинградской‚ Тюменской обл․
5․2 Для организаций
- 0 % — на участки‚ занятые автомобильными дорогами общего пользования федерального значения․
- 0‚1–0‚3 % — пониженные ставки для резидентов промышленных парков и технопарков (устанавливает городской округ)․
Сроки уплаты
Физические лица
До 1 декабря 2025 года уплачивается налог за 2024 год․
Уведомление приходит не позднее 30 октября․
Организации
- Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом (I‚ II‚ III кварталы)․
- Окончательная сумма — не позднее 31 марта 2026 года․
Нововведения 2026
- Для участков стоимостью > 300 млн руб․ максимальная ставка вырастет до 7‚5 % (в 5 раз выше прежнего лимита)․
- Вводится единый электронный кадастровый паспорт — при продаже участка налоговый расчёт автоматически передаётся через ЕГРН․
- В Москве и Санкт-Петербурге проводится инвентаризация зон ЖКХ с возможным уменьшением ставки на 0‚1–0‚2 п․ п․ для льготных категорий․
Где и как платить
- Госуслуги → «Оплата налогов»․
- Сайт ФНС → «Личный кабинет налогоплательщика»․
- Банки и банкоматы, через QR-код в уведомлении․
- ГИС ЖКХ/Сбер ID — автоматическое списание без комиссии․
Частые ошибки
- Не учитывают коэффициент владения при продаже/покупке в течение года․
- Используют старую КБК 2023 года․
- Забывают подать заявление на льготу в ИФНС до 1 ноября․
Калькулятор онлайн
На сайте ФНС доступен налоговый калькулятор: укажите кадастровый номер‚ дату права‚ льготу — система выдаст сумму к оплате․
Информация актуальна на 19 апреля 2026 г․ Перед уплатой сверяйте ставку и льготы на официальном сайте вашего городского округа․