Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Актуально на 20 апреля 2026 г. Федеральная налоговая служба (ФНС) России опубликовала сводный обзор судебных споров 2025 года, дошедших до Верховного суда РФ, касающихся исчисления земельного налога. В обзоре особое внимание уделено Курской области и, в частности, Курскому району, где в 2025 году количество споров выросло на 14 %. В статье собраны ключевые выводы ФНС, актуальные ставки, льготы и пошаговый алгоритм расчёта налога для физических и юридических лиц.

Содержание

Ставки и коэффициенты 2026
Льготы: федеральные и региональные
Как рассчитать налог: примеры
Что изменилось после решений Верховного суда
Сроки уплаты и ответственность
Частые вопросы

Ставки и коэффициенты 2026

Категория земель	Ставка по Курскому району (2026)	Федеральный предел (НК РФ, ст. 394)
Жилая застройка, ИЖС, ЛПХ	0,3 %	0,3 %
Садовые/огороднические товарищества	0,3 %	0,3 %
Земли сельхозназначения	0,3 %	0,3 %
Земли под коммерцию, офисы, торговлю	1,5 %	1,5 %

Индекс повышения кадастровой стоимости в Курской области на 2026 год составляет 1,047 (постановление № 88-п от ).

Льготы: федеральные и региональные

Федеральные льготы (НК РФ, ст. 395)

Полное освобождение для коренных малочисленных народов Севера.
Снижение налоговой базы на 600 м² (6 соток) для:
- пенсионеров;
- инвалидов I и II группы;
- участников ВОВ, боевых действий;
- родителей с 3+ детьми.

Региональные льготы Курской области

Закон КО от № 82-ЗО в 2026 году сохраняет:

дополнительное вычитание 100 м² для пенсионеров старше 70 лет;
льготу 50 % для многодетных семей, если участок до 15 соток;
льготу 100 % для участников СВО на один участок до 0,25 га.

Как рассчитать налог: примеры

Пример 1. Участок 8 соток под ИЖС

Кадастровая стоимость: 2 400 000 ₽.
Ставка: 0,3 %.
Вычет: 6 соток (600 м²).
Налогооблагаемая база: 2 400 000 × (800 – 600)/800 = 600 000 ₽.
Налог: 600 000 × 0,3 % = 1 800 ₽ в год.

Пример 2. Коммерческая земля 1 000 м²

Кадастровая стоимость: 12 000 000 ₽.
Ставка: 1,5 %.
Налог: 12 000 000 × 1,5 % = 180 000 ₽ в год.

Что изменилось после решений Верховного суда

В 2025 году Верховный суд РФ вынес 23 прецедентных постановления по земельному налогу, в которых ФНС выделила 4 ключевых вывода, актуальных для Курского района:

Переоценка кадастровой стоимости: если в течение года проведена перерасчётная оценка, налог пересчитывается со дня вступления новой стоимости в силу (Постановление ВС РФ № 307-КГ25-8 от ).
Раздел участка: при разделе земельного участка налог начисляется по доле пропорционально площади до момента регистрации новых участков (Письмо ФНС № БС-4-21/15678@).
Ошибка Росреестра: если кадастровая стоимость была указана с ошибкой (например, категория «земли населённых пунктов» вместо «сельхозназначения»), налог можно пересчитать за 3 последних года.
Налог на общее имущество СНТ: дороги, общие площади в СНТ не облагаются земельным налогом, если они не поставлены на кадастровый учёт как отдельные участки;

Сроки уплаты и ответственность

Категория налогоплательщика	Срок уплаты по Курскому району	Штраф при просрочке
Физлица	до 01 декабря 2026	20 % неуплаченной суммы + пени 1/300 СЦБ за каждый день
Юрлица (авансы)	30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026	аналогично

Частые вопросы

Вопрос: Я пенсионер и не получил уведомление. Что делать?: Ответ: Проверьте начисления через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или обратитесь в ИФНС № 6 по Курскому району (ул. Ленина, 60). Подать заявление на льготу можно онлайн до 31 мая 2026.
Вопрос: Как оспорить кадастровую стоимость?: Ответ: Подать заявление в Курское УФРС (ул. Дзержинского, 2) или в комиссию при Росреестре. Срок рассмотрения — 30 дней. В 2025 году 68 % заявлений были удовлетворены.
Вопрос: Нужно ли платить за землю под гаражом в ГСК?: Ответ: Да, если гараж стоит на отдельном земельном участке. Если участок под всем ГСК оформлен как единое целое, налог платит кооператив.

Информация подготовлена по материалам ФНС России, Закона КО № 82-ЗО и судебной практике ВС РФ за 2025 год. Последнее обновление — .