Дата актуализации информации: , 07:55:29

Содержание

1. Что такое налог на земельный участок ИЖС?
2. Нормативно-правовая база в Ленинградской области
3. Ставки налога и их расчёт
4. Льготы и освобождения
5. Порядок подачи декларации
6. Сроки и способы уплаты
7. Ответственность за неуплату
8. Последние изменения (2023‑2024 гг.)
9. Часто задаваемые вопросы

Что такое налог на земельный участок ИЖС?

Налог на земельный участок, используемый для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), – это один из видов местных налогов, который взимается с физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за право собственности или пользования земельным участком, предназначенным под строительство жилого дома.

В отличие от налога на земельные участки под коммерческое использование, налог на ИЖС обычно имеет более льготные ставки, так как цель – поддержка населения в обеспечении собственным жильём.

Нормативно-правовая база в Ленинградской области

Основные документы, регулирующие налог на земельный участок ИЖС в Ленинградской области:

• Федеральный закон № 131‑FЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (ст. 413‑417 Налогового кодекса РФ).
• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), глава 37 – «Налог на имущество физических лиц».
• Закон Ленинградской области «Об налоге на имущество физических лиц в Ленинградской области» от № 15‑ОЗ.
• Приказ ФНС России от 16 ноября 2023 г. БС‑4‑21/14484 (согласовано с Минфином России) – уточняет методику расчёта кадастровой стоимости земельных участков ИЖС.
• Постановление Правительства Ленинградской области от № 432‑П «Об утверждении ставок налога на имущество физических лиц в 2024‑2025 годах».

Ставки налога и их расчёт

Ставка налога определяется в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, установленной Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). В Ленинградской области установлены две базовые группы ставок:

1. Для физических лиц – 0,1 % от кадастровой стоимости (при условии, что участок используется исключительно под ИЖС).
2. Для юридических лиц и ИП – 0,3 % от кадастровой стоимости.

Пример расчёта:

• Кадастровая стоимость участка: 1 500 000 руб.
• Ставка для физического лица: 0,1 %.
• Налог = 1 500 000 × 0,001 = 1 500 руб.

Параметры, влияющие на ставку

• Категория земель (земли сельскохозяйственного назначения, под ИЖС, под СЗ‑ИЖС и т.д.).
• Наличие строительного проекта и разрешения на строительство.
• Применение льгот (см. раздел Льготы).

Льготы и освобождения

В Ленинградской области предусмотрены следующие льготы по налогу на земельные участки ИЖС:

• Для пенсионеров (возраст 65 лет и старше) – снижение ставки до 0,05 %.
• Для лиц, получивших в бессрочное пользование земельный участок по программе «Жильё для молодых семей» – полное освобождение от налога на срок до 5 лет.
• Для инвалидов I‑II групп – снижение ставки до 0,03 %.
• Для земельных участков, находящихся в собственности у военнослужащих – полное освобождение.
• Снижение ставки в случае многократного владения (при наличии более одного участка ИЖС – ставка может быть уменьшена до 0,07 %).

Порядок подачи декларации

Декларацию о налоге на имущество физических лиц, включая земельные участки ИЖС, необходимо подавать в налоговый орган по месту жительства или по месту регистрации имущества.

1. Соберите необходимые документы:
   • Кадастровый паспорт (копия из Росреестра).
   • Документ, подтверждающий право собственности (договор купли‑продажи, свидетельство о праве собственности).
   • Разрешение на строительство (при наличии).
   • Справка о льготах (пенсионное удостоверение, инвалидный полис и т.п.).
2. Заполните форму 3‑НДФЛ (для физических лиц) в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде.
3. Отправьте декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за отчётным.
4. Сохраните подтверждение о приёме декларации (ЭЦП‑квитанцию или расписку).

Сроки и способы уплаты

Оплата налога производится до 31 июля текущего года. При просрочке применяются штрафные санкции (см. раздел Ответственность).

Допустимые способы оплаты:

• Через Интернет‑банк (по реквизитам, указанным в уведомлении о налоге).
• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• В банке по кассе (наличными, банковской картой).
• Через терминалы самообслуживания (внутри банков, почтовых отделений).

Ответственность за неуплату

Если налог не уплачен в срок, налоговый орган применяет следующие меры:

• Штраф за просрочку – 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 1 000 руб.
• Начисление пени – 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки.
• В случае длительной неуплаты (более 6 месяцев) – возбуждение исполнительного производства и арест имущества.

Последние изменения (2023‑2024 гг.)

В 2023 году ФНС России выпустила письмо БС‑4‑21/14484 (16 ноября 2023), согласованное с Минфином, в котором уточнены методики расчёта кадастровой стоимости земельных участков ИЖС. Ключевые положения:

• Уточнение порядка учёта земель, находящихся в границе муниципального и регионального управления – в таком случае налог уплачивается в бюджет того уровня, где расположен основной объект строительства.
• Расширение перечня льготных категорий (включены новые категории инвалидов и ветеранов).

Постановление Правительства Ленинградской области от 28 ноября 2023 № 432‑П закрепило новые ставки налога на 2024‑2025 годы, повысив базовую ставку для юридических лиц с 0,2 % до 0,3 %.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если участок ИЖС находится в статусе «не готов к строительству»?

Да. Налог взимается независимо от стадии подготовки к строительству, если участок зарегистрирован в качестве земельного участка ИЖС в ЕГРН.

Какой документ подтверждает льготу для пенсионера?

Пенсионное удостоверение, выданное Пенсионным фондом РФ, в копии, а также справка из пенсионного фонда о размере пенсии.

Можно ли объединить несколько участков ИЖС в один и уменьшить налог?

Объединение возможно только после получения соответствующего разрешения в органах местного самоуправления. При этом ставка может быть пересчитана, но обязательство уплаты налога сохраняется.

Что делать, если кадастровая стоимость участка завышена?

Можно подать заявление в Росреестр о пересмотре кадастровой стоимости, приложив доказательства рыночных сделок с аналогичными участками.

Как получить уведомление о сумме налога?

Уведомление отправляется по почте на адрес, указанный в ЕГРН, а также размещается в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.