Кто обязан уплачивать земельный налог?

Налог платят все собственники земельных участков, расположенных на территории Ростовской области:

• физические лица (в т.ч. ИП);
• юридические лица и организации;
• долевые собственники (по доле).

Исключение составляют арендаторы: они налог не платят, а перечисляют арендную плату собственнику.

Кто освобождается от уплаты?

Федеральные льготники (ст. 395 НК РФ)

1. Организации — участники свободной экономической зоны «Ростов»;
2. Религиозные организации (при использовании участков под культовые и благотворительные цели);
3. Садовые/огороднические некоммерческие товарищества (СНТ, ДНТ) — по участкам общего пользования;
4. Граждане из числа:
   • инвалидов I и II групп;
   • ветеранов ВОВ и приравненных лиц;
   • пенсионеров по старости;
   • родителей многодетных семей (от 3-х детей до 18 лет, включая студентов очной формы до 24 лет).

Региональные льготники (закон Ростовской области № 123-ЗС от с изменениями 2025 г.)

Дополнительно область предоставляет:

• 100 % освобождение от налога на участки до 600 м² для одиноких пенсионеров старше 70 лет;
• 50 % скидка на участки до 1 000 м² для трудоустроенных пенсионеров;
• льготу для участников боевых действий на территории ДНР/ЛНР, а также СВО (действует с 2023 года).

Важно: льгота предоставляется автоматически, но при появлении права её нужно подтвердить в ФНС (через личный кабинет, МФЦ или почту).

Как рассчитывается налог?

Формула простая:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля × Коэффициент владения

Кадастровая стоимость

Данные берутся из ЕГРН на 1 января отчётного года. Уточнить можно:

• через rosreestr.gov.ru
• в личном кабинете ФНС;
• в многофункциональном центре (МФЦ).

Ставка

В отдельных муниципальных образованиях Ростовской области возможно дополнительное снижение ставки для социально значимых объектов.

Доля и коэффициент владения

• Если участок в долевой собственности — налог умножается на долю.
• Если вы владели участком не полный год, применяется коэффициент: мес. владения / 12.

Особенности для гостевых домов

В апреле 2026 года ФНС разъяснила: участки, занятые гостевыми домами, облагаются налогом по ставке 0,3 %, если:

• услуги предоставляются в рамках «домашнего отеля»;
• площадь не превышает 500 м²;
• в ЕГРН прописан вид разрешённого использования: «Для размещения гостевого дома».

При превышении 500 м² или при ведении гостиницы как юр. лица — ставка повышается до 1,5 %.

Сроки уплаты и санкции

• Физлица получают налоговое уведомление до 1 ноября и оплачивают до 1 декабря того же года.
• Юрлица самостоятельно рассчитывают авансы (до 30 апреля, 31 июля, 31 октября) и окончательный платёж до 1 марта следующего года.

При просрочке начисляется пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день) и возможен штраф 20 % от суммы долга.

Как снизить налог?

1. Проверьте кадастровую стоимость на сайте Росреестра — при завышении подайте запрос на пересмотр в комиссию или суд.
2. Оформите льготу через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика» или в МФЦ.
3. Для ИП и ООО — учтите участок в упрощёнке (если режим «Доходы минус расходы») как расход, что снизит базу по УСН.

Полезные ссылки и контакты

• Официальный сайт УФНС по Ростовской области: rostov.nalog.ru
• Телефон горячей линии: 8 (863) -40-70-00
• Онлайн-кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru

Данная статья актуальна на 19 апреля 2026 года. Налоговое законодательство может измениться, следите за официальными обновлениями.