Земельный налог – это обязательный платёж, который вносится в бюджет муниципального образования за владение или постоянное пользование земельным участком. В Нижегородской области ставки, льготы и порядок расчёта устанавливаются как на уровне региона, так и на уровне отдельных городов и районов.
Кто обязан платить?
- Физлица – собственники земельных участков, долей или владельцы по ДКП/ДДУ.
- Индивидуальные предприниматели (ИП) на общих основаниях.
- Организации, у которых участок находится на праве собственности или постоянного пользования.
Как рассчитывается налоговая база?
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости участка, утверждённой на 1 января 2026 года. Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения (если участок находился в собственности не полный год) × Льготный коэффициент
Базовые ставки в Нижегородской области (2026)
| Категория земли | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Сельхозземли, участки в садовых и дачных товариществах | 0,3 % |
| Земли под ИЖС (индивидуальное жилищное строительство) | 0,1 % |
| Земли под торговлю, офисы, гостиницы | 1,5 % |
| Прочие земли | 1,5 % |
Примечание: конкретные муниципалитеты могут уменьшать или увеличивать ставки, но не более чем в 3 раза по отношению к базовым значениям.
Льготы в Нижегородской области (действуют в 2026 г.)
Категории граждан, получающие полное освобождение от уплаты налога на 1 участок:
- Пенсионеры по старости.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
- Ветераны ВОВ, участники боевых действий.
- Чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиации на «Маяке».
Местные (муниципальные) льготы
В 2026 году многодетные семьи получают дополнительную скидку:
- в Нижнем Новгороде – 25 % от начисленной суммы, если площадь участка не превышает 1 200 м²;
- в Дзержинске – 50 %, но не более 1 000 м²;
- в Богородском районе – 100 % освобождение на участок до 1 000 м² (решение принято 24 ноября 2025 г.).
Примеры расчёта
Пример 1: Участок под ИЖС в Нижнем Новгороде
Кадастровая стоимость: 2 500 000 руб.
Ставка: 0,1 %
Налог: 2 500 000 × 0,001 = 2 500 руб. / год
Пример 2: Садовый участок 6 соток, пенсионер
Кадастровая стоимость: 400 000 руб.
Ставка: 0,3 %
Льгота: 100 % освобождение
Налог к уплате: 0 руб.
Как узнать кадастровую стоимость?
- На официальном портале rosreestr.gov.ru – раздел «Справочная информация по объектам недвижимости».
- Через Госуслуги – услуга «Выписка из ЕГРН».
- Бесплатный онлайн-калькулятор на сайте ФНС России (nalog.gov.ru).
Сроки и способы оплаты
- Физлица: уведомление приходит до 1 ноября 2026 года; платёж должен быть произведён не позднее 2 декабря 2026 года.
- Организации: авансовые платежи – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026 г.; годовой налог – до 1 марта 2027 года.
Как оформить льготу?
Необходимо подать заявление в любой МФЦ или онлайн через Госуслуги:
- паспорт;
- СНИЛС;
- документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка МСЭ и т. д.);
- выписка ЕГРН или свидетельство о праве собственности.
Ответственность за неуплату
За каждый день просрочки начисляется пеня 1/300 ключевой ставки ЦБ (на 19 апреля 2026 г. – 14 % годовых). При долге свыше 10 000 руб. возможна блокировка счёта ИП/ООО и выездные проверки.
Полезные ссылки
- ФНС по Нижегородской области
- Госуслуги – подача заявления на льготу
- Росреестр – проверка кадастровой стоимости