С 01 января 2026 г. в России продолжают действовать федеральные льготы по налогу на имущество физлиц. Основное правило: пенсионеры освобождаются от уплаты налога только за один объект каждого типа. Вторую и последующие квартиры придётся облагать по общим ставкам.
Какие объекты считаются «второй квартирой»
- Квартира, комната, доля в квартире — если у пенсионера уже есть хотя бы одна квартира, вторая и все последующие облагаются налогом.
- Жилой дом, доля в доме — считается отдельным типом имущества. Льгота распространяется на один дом, второй уже облагается.
- Гараж, машино-место, хозпостройка до 50 м² — к каждому типу тоже применяется только одна льгота.
Важно! Льгота закреплена не за конкретным объектом, а за типом имущества. Пенсионер сам выбирает, какой объект будет льготным, подав заявление в ФНС.
Как рассчитывается налог на вторую квартиру
Налог исчисляется по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 НК РФ); Формула:
- Кадастровая стоимость квартиры – налоговый вычет 20 м² = налогооблагаемая база.
- База × ставка = итоговый налог.
Ставки в 2026 г.
| Кадастровая стоимость | Ставка |
|---|---|
| До 10 млн руб. | 0,1 % |
| 10–50 млн руб. | 0,2 % |
| Свыше 50 млн руб. | 0,3 % |
Муниципалитеты могут повышать или понижать ставку, но не более чем втрое (п. 3 ст. 406 НК РФ).
Пошаговый пример расчёта
Дано:
- Кадастровая стоимость второй квартиры — 5 000 000 ₽.
- Площадь — 60 м².
- Муниципальная ставка, 0,1 %.
Расчёт:
- Вычет: 60 м² – 20 м² = 40 м² облагаются.
- Кадастровая стоимость 1 м² = 5 000 000 / 60 ≈ 83 333 ₽.
- Налогооблагаемая база = 40 × 83 333 = 3 333 320 ₽.
- Налог = 3 333 320 × 0,1 % ≈ 3 333 ₽ в год.
Как оформить льготу на первую квартиру
Необходимые документы
- Паспорт.
- Пенсионное удостоверение или выписка из ПФР.
- Свидетельство о праве собственности (или выписка ЕГРН).
- Заявление о выборе льготного объекта (форма КНД 1150062).
Срок подачи: до 1 ноября текущего года (чтобы льгота применялась уже за этот год). При пропуске срока ФНС сама выберет объект с наибольшей суммой налога.
Частые вопросы
Как быть, если квартира в долевой собственности?
Льгота распространяется на долю, но только одну. Пенсионер может освободить от налога свою долю в одной квартире; остальные доли облагаются.
Нужно ли подавать декларацию?
Нет. ФНС формирует уведомление самостоятельно и высылает его до 1 ноября 2026 г. Требуется лишь проверить правильность льготы и при необходимости подать заявление о корректировке.
А если квартира в аренде, доход есть?
Имущественный налог и доход от аренды — разные вещи. Налог на имущество платится всегда, если объект не попадает под льготу. Арендный доход облагается НДФЛ 13 % (или 6 % при Самозанятости).
Что изменилось с 2025 г.
- Расширен перечень объектов, по которым можно заявить льготу (добавлены машино-места).
- ФНС запустила онлайн-сервис «Личный кабинет пенсионера», где можно в один клик выбрать льготный объект и отследить начисления.
- В 2026 г. начнёт действовать коэффициент 0,8 для кадастровой стоимости объектов, приобретённых до 2010 г. (постепенное снижение налоговой нагрузки).
- Пенсионеры освобождены от налога только за одну квартиру. Вторая и последующие облагаются по кадастровой стоимости.
- Выбор льготного объекта делается через заявление в ФНС до 1 ноября.
- Ставки налога в большинстве регионов — 0,1–0,3 % от кадастровой стоимости за вычетом 20 м².
- Уведомления приходят автоматически, но проверяйте правильность льготы в ЛКФЛ.
Если остались вопросы, задайте их в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru или по телефону горячей линии ФНС: ###-###-####.