Сельскохозяйственные угодья — особая категория земель, которая облагается земельным налогом по льготной ставке. В 2021 году действовали правила, утверждённые Налоговым кодексом РФ (НК РФ) в редакции, актуальной на тот момент. Ниже — подробно о том, кто платит, как считать, где смотреть ставку и какие льготы применимы.

Кратко о земельном налоге

• Объект налогообложения: участки, расположенные на территории муниципального образования, в том числе сельхозземли (пашня, сенокосы, пастбища и т.д.).
• Налогоплательщик: физлица и организации, у которых участок находится на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
• Налоговый период: календарный год 2021.
• Декларация/уведомление: для компаний — декларация; для граждан — налоговое уведомление от ФНС без самостоятельной подачи декларации.

Ставка налога на сельхозземли в 2021 году

Налоговый кодекс устанавливал федеральный «потолок»:

• 0,3 % от кадастровой стоимости для сельхозугодий, применяемых в сельскохозяйственном производстве (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
• Более высокие 1,5 % — для иных земель.

Конкретную ставку в пределах 0–0,3 % утверждали муниципальные власти в своих правовых актах. Уточняйте в акте местного Собрания или на сайте ФНС России (сервис «Справочник ставок и льгот»).

Как рассчитать налог

Формула 2021 года:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (Кв)

• Кадастровая стоимость берётся на 1 января 2021 г. (ЕГРН/справка Росреестра).
• Кв = Кол-во полных месяцев владения / 12. Если участок приобретён до 15-го числа — месяц считается полным; если после 15-го — не учитывается.

Пример расчёта:

Площадь пашни 10 га. Кадастровая стоимость 1 500 000 ₽. Ставка 0,3 %. Владение 12 месяцев.

Налог = 1 500 000 × 0,003 × 1 = 4 500 ₽ в год.

Льготы и освобождения в 2021 году

Для физических лиц:

• 10 000 ₽ вычета от кадастровой стоимости для инвалидов I/II групп, ветеранов, участников ликвидации ЧАЭС и др. (ст. 391 НК РФ). Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика.
• Дополнительные льготы возможны на местном уровне: полное освобождение, снижение ставки, уменьшение базы.

Для организаций:

• Участки из сельхозземель, используемые в производстве, могут быть полностью освобождены от налога решением муниципалитета.
• Некоммерческие СНТ/ОНТ могут не платить за общие дороги, инфраструктуру.

Порядок уплаты и сроки

Физлица:

• ФНС рассчитывает налог и до 1 ноября 2022 года направляет уведомление.
• Оплатить нужно не позднее 1 декабря 2022 года.

Организации:

• Подать декларацию за 2021 г. — до 1 февраля 2022 г.
• Уплатить авансы по местным срокам (обычно 31 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября) и окончательный расчёт — не позднее 28 марта 2022 г.

Как проверить и оспорить кадастровую стоимость

1. Получите выписку из ЕГРН на rosreestr.gov.ru.
2. Сравните стоимость с рыночной. При завышении:
   • Подаёте заявление в Росреестр или комиссию при УФРС.
   • Если отказ — подаёте иск в суд о пересмотре кадастровой стоимости.

Что изменилось с 2022 года (для ориентира)

Начиная с 2022 г. вступили поправки: налог для физлиц по всем землям стали рассчитывать исходя из рыночной кадастровой стоимости (если она существенно отличается). На 2021 год действовала прежняя оценка.

В 2021 году сельхозземли облагались земельным налогом по максимальной ставке 0,3 %, но обычно ниже — в зависимости от решения муниципалитета. Обязанность платить имеют все собственники; льготы и освобождения предусмотрены для отдельных категорий. Проверьте актуальную ставку и льготу в местном законе, чтобы не переплатить.

Обновлено 19 апреля 2026 года по архивным данным 2021 налогового периода.