Налог на имущество организаций (НиО) и налог на имущество физических лиц (НиФЛ) в Свердловской области в последние годы всё чаще рассчитываются исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости․ В статье рассмотрим правовую основу, перечень объектов, ставки, порядок расчёта, льготы и практические рекомендации для налогоплательщиков․

Что такое кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость – это оценка стоимости земельных участков и построек, установленная в Государственном кадастре недвижимости в соответствии с Земельным кодексом РФ и Федеральным законом № 237-ФЗ․ По п․ 5 ст․ 65 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость используется для целей налогообложения, а также в иных случаях, предусмотренных законом․

Правовая база в Свердловской области

• Решение Свердловского областного суда от 15 декабря 2014 г․ № 3-124/2014 – подтверждает, что кадастровая стоимость должна приближаться к рыночной стоимости и может служить основанием для налогообложения․
• Постановление Правительства Свердловской области от № 826‑ПП – утверждён перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость (на 2025 год)․
• Ежегодные перечни объектов формируются Министерством по управлению государственным имуществом Свердловской области (на 2026 год уже опубликованы)․
• С 2024 года в региональном бюджете от налога на коммерческие объекты, исчисляемого по кадастровой стоимости, планируется пополнение в 3 млрд руб․

Перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости

В Свердловской области к объектам, налоговая база по которым определяется кадастровой стоимостью, относятся:

1. Земельные участки (в т․ч․ под аренду, сельхозназначение, под коммерческую застройку)․
2. Здания и сооружения, включая:
   • промышленные и складские помещения;
   • офисные и административные здания;
   • торгово-развлекательные комплексы;
   • жилищные дома, многоквартирные и частные дома (при наличии в перечне)․
3. Объекты, находящиеся в собственности, хозяйственном ведении или полученные по концессионному соглашению․

Полный список открывается в официальных документах региона и ежегодно обновляется․

Ставки налога на имущество в 2024‑2026 годах

Как рассчитать налог

Пример расчёта налога на объект, находящийся в собственности организации:

Кадастровая стоимость объекта = 8 000 000 руб․
Ставка налога (2025) = 0,55 % = 0,0055

Налог = 8 000 000 × 0,0055 = 44 000 руб․
 

Для физических лиц (пример с квартирой):

Кадастровая стоимость квартиры = 5 000 000 руб․
Ставка налога (2025) = 0,12 % = 0,0012
Налог = 5 000 000 × 0,0012 = 6 000 руб․

Если владелец – пенсионер, первая квартира освобождается полностью → налог = 0 руб․
 

Для упрощённого расчёта можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами:

• Калькулятор налога на имущество физических лиц (ФНС России)
• Калькулятор налога на имущество организаций (Бух․1С)

Сроки уплаты и порядок подачи уведомлений

• Уведомления о налоге за предыдущий календарный год рассылаются в сентябре‑октябре․
• Оплата налога физическим лицам – до 1 декабря текущего года․
• Оплата налога организациям – до 31 марта следующего года (при отсутствии льготных условий)․
• Платежи принимаются через:
  • банковские счета (квитанция ФНС);
  • через онлайн‑банкинг;
  • в отделениях банков по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении․

Льготы и освобождения от налога

В Свердловской области предусмотрены следующие льготы:

• Полное освобождение для первой квартиры, если её кадастровая стоимость не превышает 5 млн руб․;
• Льготы для пенсионеров, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов (до 100 % снижения налога в зависимости от категории);
• Снижение ставки (до 50 %) для объектов, используемых в благотворительных целях;
• Освобождение от налога для земель сельскохозяйственного назначения, если они находятся в собственности физических лиц‑фермеров․

Практические рекомендации налогоплательщикам

1. Проверяйте актуальную кадастровую стоимость․ Её можно узнать в Госуслугах Росреестра или в БТИ вашего города․
2. Следите за изменениями перечня объектов․ Список ежегодно обновляется, и новые категории недвижимости могут попасть в основу налогообложения․
3. Своевременно подавайте документы на льготы․ Заявления подаются в налоговый орган по месту жительства (для физических лиц) или по месту регистрации организации․
4. Планируйте бюджет заранее․ Учитывайте рост кадастровой стоимости (в среднем 5‑10 % в год) при расчёте предстоящих налоговых обязательств․
5. Используйте онлайн‑калькуляторы․ Это поможет избежать ошибок в расчёте и своевременно подготовить средства к уплате․

Перспективы и ожидаемые изменения

С учётом последних региональных постановлений можно ожидать:

• Продолжения тенденции к увеличению доли объектов, по которым налоговая база определяется кадастровой стоимостью;
• Возможного введения отдельного налога на «высококачественную» недвижимость (стоимость выше 350 млн руб․) с отдельной ставкой;
• Увеличения порога бесплатного налога (текущий – 5 млн руб․, планируется повышение до 7‑8 млн руб․ к 2027 году);
• Развития автоматизированных систем уведомления налогоплательщиков через электронные сервисы (Госуслуги, ЕГРН)․

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости в Свердловской области – важный финансовый инструмент, который напрямую влияет на региональный бюджет и финансовое планирование как физических, так и юридических лиц․ Понимание правовой базы, актуальных ставок, перечня облагаемых объектов и наличия льгот позволяет избежать штрафов, правильно распределить финансовые потоки и воспользоваться всеми возможными освобождениями․

Помните: своевременный мониторинг кадастровой стоимости и активное взаимодействие с налоговыми органами – залог безболезненного исполнения налоговых обязательств․

Дата публикации:  15:17:16