С 1 декабря 2025 года все владельцы квартир, домов, комнат и долей в жилой недвижимости должны уплатить налог на имущество физических лиц за 2024 год. Ниже — подробный разбор: как формируется сумма, какие вычеты и льготы действуют, а также пошаговые примеры расчёта.

Кто и за что платит

Объектом налогообложения признаётся любое жилое помещение, числящееся в собственности физлица на 1 января отчётного года. К числу таких объектов относятся:

• квартира, комната, доля в квартире;
• жилой дом, часть жилого дома;
• дача, садовый или огородный домик, если он внесён в ЕГРН как жилое строение.

Важно: оплата идёт за предыдущий год. Купили квартиру 3 марта 2025 г.? Налог за неё придёт только осенью 2026 года.

Как рассчитывается налог: формула и коэффициенты

Формула расчёта:

Н = (НБ × С – НБвычет) × КПВ × Д

2.1 Налоговые вычеты (минимальные метры)

Федеральный вычет уменьшает кадастровую стоимость, но только на один объект каждого вида:

• квартира / комната, 20 м²;
• дом — 50 м²;
• доля в квартире/доме — 10 м².

Дополнительно для семей с детьми кадастровую стоимость ещё уменьшают на:

• 5 м² квартиры на каждого ребёнка;
• 7 м² жилого дома на каждого ребёнка.

Льготный вычет по детям применяется только к одному выбранному объекту недвижимости.

Ставки налога

Базовая ставка 0,1 % от кадастровой стоимости действует почти повсеместно. Муниципалитеты могут:

1. уменьшать ставку до 0 %;
2. повышать до 0,3 %, если кадастровая стоимость превышает 10 млн руб.;
3. устанавливать дифференцированные шкалы по виду и стоимости объекта.

Примеры:

• Москва — 0,1 % при стоимости до 10 млн руб., 0,15 % от 10 до 20 млн, 0,2 % от 20 до 50 млн.
• Санкт-Петербург, 0,1 % для квартир любой стоимости.

Календарь 2025–2026

Ключевая дата: 1 декабря 2025 года — крайний срок оплаты налога за 2024 год.

• Сентябрь–октябрь 2025 г. — ФНС рассылает уведомления по почте и размещает их в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru.
• До 1 декабря 2025 г. — оплата любым удобным способом: Сбербанк-онлайн, Госуслуги, отделения Почта-Банка, терминалы «Киви».

Если уведомление не пришло, обязанность по уплате не отменяется: проверьте личный кабинет или подайте запрос через сервис «Узнай свои долги».

Льготы и категории граждан, освобождённые от налога

Федеральные льготники (полное освобождение по одному объекту каждого вида):

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
• участники Великой Отечественной войны и боевых действий;
• герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы трёх степеней;
• военнослужащие со сроком службы ≥ 20 лет.

Полный список — в ст. 407 НК РФ. Льготу нужно заявить разово через личный кабинет или МФЦ, приложив документ-основание.

Региональные льготы уточняйте на сайте ФНС вашего региона: иногда власти увеличивают «минимальные метры» или снижают ставку до нуля для малоимущих.

Пошаговые примеры расчёта

Пример 1. Квартира 40 м² без детей

Дано:

• кадастровая стоимость, 4 000 000 руб.;
• ставка, 0,1 %;
• вычет — 20 м² → 4 000 000 × (40 – 20) / 40 = 2 000 000 руб.;
• КПВ = 1 (владели весь год);
• Д = 1 (единоличное владение).

Налог: 2 000 000 × 0,1 % × 1 × 1 = 2 000 руб.

Пример 2. Дом 100 м² семьи с 2 детьми

Дано:

• кадастровая стоимость — 6 000 000 руб.;
• ставка — 0,1 %;
• федеральный вычет — 50 м²;
• доп. вычет по детям — 7 м² × 2 = 14 м²;
• итоговый вычет: 50 + 14 = 64 м² → полностью покрывает 100 м² (остаток 36 м²).

Налоговая база: 6 000 000 × (100 – 64) / 100 = 2 160 000 руб.
Налог: 2 160 000 × 0,1 % = 2 160 руб.

Пример 3. Доля ½ квартиры, купленной 1 сентября 2024 г.

Дано:

• кадастровая стоимость, 3 000 000 руб.;
• площадь, 30 м²;
• вычет 20 м² → осталось 10 м²;
• КПВ = 4 мес. / 12 = 0,33;
• Д = 0,5.

Налог: 3 000 000 × 10 / 30 × 0,1 % × 0,33 × 0,5 ≈ 165 руб.

Как проверить правильность начисленного налога

1. Зайдите в «Личный кабинет физлица» на сайте ФНС.
2. Откройте раздел «Начисления» → «Имущественные налоги».
3. Сверьте кадастровую стоимость (берётся из ЕГРН) и размер вычета.
4. Если есть льгота, но она не применилась, подайте заявление онлайн или в МФЦ.

При обнаружении ошибки ФНС обязана пересчитать налог в течение 10 рабочих дней.

Что будет в 2026 году

• Во всех регионах завершён переход на кадастровую стоимость как налоговую базу.
• Рост налога ограничен: не более 10 % в год к предыдущему, даже если кадастровая стоимость выросла значительно.
• Сохраняется право «заморозки» суммы при продаже: если вы продаёте объект в 2026 г., налог за 2025 г. рассчитывается по фактическому периоду владения.

1. Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
2. Убедитесь, что вычеты применены корректно (20 м²/50 м² + детские 5/7 м²).
3. Если есть льгота — подайте заявление до 1 ноября текущего года, чтобы она учлась в этом расчёте.
4. Оплатите до 1 декабря 2025 г. любым способом и сохраните квитанцию/чек.

Важно: просрочка грозит пенями 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки, а также взысканием через суд.

Дата публикации: 20 апреля 2026 г.