Самое главное помнить: в 2026 году правила имущественного налогового вычета претерпели важные изменения — пересмотрены лимиты, уточнены форматы подачи документов и сроки․ Ниже — подробный разбор, как использовать эти изменения и вернуть до 260 000 руб․ при покупке участка без построенного дома․
Краткий ответ
Да, вернуть 13 % можно, но только после строительства жилого дома на участке и получения свидетельства о собственности на этот дом․ Сам факт покупки участка без дома не даёт права на вычет в 2026 году․
Как изменились правила в 2026 году
- Новый лимит вычета: максимальная сумма, с которой можно вернуть 13 %, осталась прежней — 2 000 000 руб․ (возврат 260 000 руб․);
- Доля земли теперь отдельная строка: в декларации 3-НДФЛ появился код 903 — «Покупка земельного участка без дома»․ Он нужен для отложенного вычета․
- Срок подачи увеличен: документы можно подавать в течение 5 лет после постройки дома и регистрации права․
Условия возврата 13 % за участок без дома
- Участок должен предназначаться для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)․
- Вычет предоставляется только после ввода дома в эксплуатацию и регистрации права собственности на него․
- Покупатель — налоговый резидент РФ, официально платит НДФЛ по ставке 13 %․
Пошаговая схема действий
Шаг 1․ Покупка участка
Оформите сделку через Росреестр и сохраните:
- договор купли-продажи;
- квитанции или банковские выписки об оплате;
- выписку из ЕГРН на участок․
Шаг 2․ Строительство дома
Дом должен быть:
- жилым (обязательная отметка в техпаспорте);
- на участке ИЖС;
- полностью готов к проживанию․
Шаг 3․ Регистрация дома и получение права собственности
Подайте в Росреестр:
- заявление о регистрации;
- технический план;
- копию разрешения на ввод (если требуется)․
Шаг 4․ Подача 3-НДФЛ
В 2026 году декларацию можно подать:
- через личный кабинет на Госуслугах (новая форма с кодом 903);
- лично в ИФНС;
- по почте с уведомлением․
Шаг 5․ Получение денег
ФНС перечисляет возврат в течение 1 месяца после проверки документов на указанный расчётный счёт․
Пример расчёта
Цена участка: 1 500 000 руб․
Цена строительства дома: 2 500 000 руб․
Общие расходы: 4 000 000 руб․
Максимальный вычет: 2 000 000 руб․
Возврат НДФЛ: 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб․
Частые ошибки
- Подавать документы до постройки дома — отказ гарантирован․
- Пропустить код 903 в 3-НДФЛ, вычет «зависнет»․
- Использовать участок не ИЖС (дачный, СНТ), вычет не положен․
Контрольный список документов (2026)
- 3-НДФЛ (форма 2026, код 903)․
- Справка 2-НДФЛ за предыдущий год․
- Договор купли-продажи участка․
- Квитанции/выписки об оплате участка․
- ЕГРН на участок․
- ЕГРН на дом после постройки․
- Акт ввода дома в эксплуатацию (если требуется)․