Содержание:
- Что такое «возврат 13 %»
- Действующее законодательство в 2026 году
- Когда участок без дома учитывается
- Ограничения и подводные камни
- Пошаговая инструкция получения вычета
- Список документов
- Ответы на популярные вопросы
Что такое «возврат 13 %»
Имущественный налоговый вычет — это право вернуть часть уплаченного НДФЛ после приобретения недвижимости. В 2026 году максимальная сумма возврата составляет 260 000 ₽ (13 % от 2 млн ₽) на одного человека и 520 000 ₽ на семью, оформляющую вычет по совместному владению.
Действующее законодательство в 2026 году
Пункт 3 статьи 220 НК РФ прямо гласит: вычет предоставляется на:
- приобретение земельного участка, на котором расположен дом;
- покупку участка с целью строительства дома.
Таким образом, если на момент покупки на участке нет дома и он не предназначен для ИЖС, вернуть 13 % нельзя.
Когда участок без дома всё-таки учитывается
Участок под ИЖС
Если в выписке ЕГРН указана категория «земли населённых пунктов для индивидуального жилищного строительства» и вы в последующие 3 года достроите и оформите дом, то вычет можно получить ретроспективно, включая расходы на сам участок.
Комплексная сделка: участок + строительство
Если договором купли-продажи прямо прописано, что земля приобретается в связи со строительством жилого дома (например, покупка коттеджа «под ключ» без фактического дома на момент сделки), ФНС признаёт такую трату допустимой для вычета.
Ограничения и подводные камни
- Категория земли. Садовые, дачные и огороднические участки без статуса ИЖС не дают права на вычет.
- Дата права собственности. Дом должен быть зарегистрирован до 31 декабря того же года, в котором вы подаете декларацию 3-НДФЛ.
- Стоимость участка выше 2 млн ₽. Вычет всё равно ограничен 260 000 ₽. Остаток «сгорает».
Пошаговая инструкция получения вычета
- Убедитесь в категории земли.
Закажите выписку ЕГРН: категория должна содержать слова «ИЖС» или «для строительства жилого дома». - Постройте и оформите дом.
После ввода объекта в эксплуатацию подайте уведомление в Росреестр и получите выписку о регистрации дома. - Соберите документы.
См. раздел «Список документов» ниже. - Подайте 3-НДФЛ.
Электронно через Личный кабинет налогоплательщика или лично в ИФНС. - Дождитесь возврата.
Перечисление на счёт занимает до 4 месяцев.
Список документов в 2026 году
- Договор купли-продажи участка и акт приёма-передачи.
- Выписка ЕГРН на участок.
- Выписка ЕГРН на жилой дом (после постройки).
- Платёжные документы: банковские выписки, чеки, расписки.
- Выписка 2-НДФЛ за год подачи декларации.
- Заявление на налоговый вычет (форма КНД 1150058).
- Паспорт и СНИЛС заявителя.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: Купил участок в 2023 году, дом построил в 2026. За какой год подавать декларацию?
Ответ: Подавайте 3-НДФЛ за 2026 год, указывая общие расходы (земля + дом). При необходимости остаток переносится на следующие периоды.
Вопрос: Участок куплен у родственника. Вычет возможен?
Ответ: Если сделка признана «взаимозависимой» (ст. 105.1 НК РФ) — вычет запрещён.
Вопрос: Можно ли получить вычет, если дом ещё не введён в эксплуатацию?
Ответ: Нет. Требуется именно право собственности на построенный жилой дом.
Прямо после покупки голого участка без дома вычет 13 % положен лишь в том случае, если:
1) земля предназначена под ИЖС;
2) в течение ближайших лет вы построите и оформите дом.
Во всех остальных ситуациях покупка участка без дома не даёт права на возврат НДФЛ.
Уточняйте детали в своей ИФНС или через сервис «ФНС Онлайн» — законодательство могут корректировать ежегодно.