Краткий ответ: да, строительные материалы можно включить в состав имущественного налогового вычета, если они приобретались для строительства или достройки жилого дома, находящегося в собственности налогоплательщика․ Однако к этому есть ряд важных условий, которые мы подробно разберём ниже;
Что такое имущественный вычет при строительстве?
Имущественный налоговый вычет — это возврат (или уменьшение) НДФЛ (13 %) с суммы, потраченной на:
- строительство жилого дома;
- достройку или реконструкцию объекта недвижимости;
- покупку земельного участка под строительство;
- покупку строительных материалов именно для этих целей․
Условия включения строительных материалов в вычет
Обязательные требования
- Дом должен быть жилым․
Не подойдёт гараж, баня, сарай и т․ п․ — только объекты, признанные жилыми по техническому паспорту (жилой дом, квартира, комната)․ - Материалы должны быть «для строительства»․
Кирпич, песок, цемент, арматура, кровельные и отделочные материалы, инженерное оборудование (котёл, насос, счётчики) — всё это подходит․
Не подойдут: бытовая техника, мебель, декор, который не является частью строительной сметы․ - Наличие документов․
- Кассовые чеки, накладные, договоры поставки — всё, где чётко указано, что материалы предназначены для строительства конкретного объекта․
- Выписка из ЕГРН (дом должен быть оформлен в собственность)․
- Справка 2-НДФЛ о доходах и удержанном НДФЛ за годы, за которые оформляется вычет․
- Максимальный размер вычета․
2 000 000 руб․ (вернётся 13 % = 260 000 руб․) на одного человека․
Если строите в браке и оба супруга платят НДФЛ, можно получить до 520 000 руб․ на семью․
Случаи, когда вычет не дадут
- Вы уже ранее использовали вычет в полном объёме (2 млн руб․)․
- Оплата шла по сертификатам «Материнский капитал», военная ипотека, средства работодателя — вычет разрешается только с ваших собственных средств․
- Материалы приобретены для строительства нежилого здания (даже если вы там потом обустроите жильё)․
Как оформить вычет: 2 пути
Путь 1․ Через налоговую (3-НДФЛ)
- Подготовьте документы:
- Декларация 3-НДФЛ․
- Справка 2-НДФЛ․
- Документы на дом и землю (право собственности, договор подряда, смета)․
- Чеки/накладные на строительные материалы․
- Подайте декларацию онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или лично в ИФНС․
- Дождитесь проверки (до 3 месяцев) и перечисления денег на счёт (ещё 1 месяц)․
Путь 2․ Упрощённый вычет «через работодателя»
- Подайте в ИФНС заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет (вместе с теми же документами)․
- Получите уведомление (5–30 дней)․
- Передайте его в бухгалтерию, НДФЛ перестанут удерживать с зарплаты до тех пор, пока не «отобьёте» всю сумму․
Типовой пример расчёта
Ситуация: Иван построил дом (сертификат получил в 2024 г․)․
Расходы:
- подрядные работы — 1 800 000 руб․;
- строительные материалы — 700 000 руб․;
- декоративные элементы и мебель — 200 000 руб․ (не учитываются)․
Общая сумма, принимаемая к вычету: 1 800 000 + 700 000 = 2 500 000 руб․
Лимит: 2 000 000 руб․
Возврат: 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб․
Частые ошибки и советы экспертов
- Ошибка 1: «купил цемент для ремонта квартиры» — вычет не положен, так как квартира уже есть, а не строится․
- Ошибка 2: потеряли чеки․
Решение: попросить дубликаты у продавца (он обязан хранить кассовые документы 5 лет)․ - Ошибка 3: включили в вычет бытовую технику․
Совет: чётко разделяйте «строительные» и «интерьерные» расходы․
Чек-лист для быстрой проверки
- ✓ Дом оформлен как жилой?
- ✓ Есть право собственности?
- ✓ Материалы куплены за наличные/картой, без маткапитала и субсидий?
- ✓ Сохранены чеки и накладные?
- ✓ Вы ещё не использовали 2 млн руб․ лимита?
Если на все пункты ответ «да» — смело собирайте пакет документов и подавайте на вычет!
Актуально на ․ Налоговое законодательство могут изменить: перед подачей проверьте свежие разъяснения ФНС или проконсультируйтесь с налоговым специалистом․