Краткий ответ: маткапитал не учитывается при расчёте налогового вычета – сумма, выплаченная за счёт сертификата, вычитается из стоимости квартиры, а остальная часть расходов может быть принята к вычету.
Почему материнский капитал не входит в базу вычета?
- Согласно статье 217 НК РФ, материнский капитал относится к доходам, не подлежащим налогообложению.
- Следовательно, эта сумма не формирует расходы налогоплательщика и не может быть учтена при расчёте имущественного вычета (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Как рассчитывается вычет при маткапитале
Формула:
(Стоимость квартиры − Сумма маткапитала) × 13 %
Пример расчёта
Семья купила квартиру за 3 000 000 ₽, из которых 630 000 ₽ оплачены маткапиталом.
Допустимая к вычету база: 3 000 000 − 630 000 = 2 370 000 ₽
Возможный возврат НДФЛ: 2 370 000 × 13 % = 308 100 ₽
Однако максимальный вычет по жилью в 2026 году всё ещё ограничен 2 000 000 ₽, поэтому фактический возврат составит: 2 000 000 × 13 % = 260 000 ₽.
Остаток 370 000 ₽ можно «перебросить» на следующий объект недвижимости (если ранее вычет не использовался полностью).
Как подать 3-НДФЛ при использовании маткапитала
- Указывайте в декларации только собственные и (или) заёмные средства, исключая маткапитал.
- В приложении к основному листу А «Расчёте имущественного вычета» есть строка «Сумма расходов, принимаемых к вычету» – туда вносите сумму без материнского капитала.
- Если налоговая запросит пояснение, приложите:
- Копию сертификата на материнский капитал.
- Выписку из ЕГРН или ДДУ с ценой объекта.
- Документы, подтверждающие факт оплаты за счёт маткапитала (платёжное поручение ПФР).
Что изменилось в 2026 году
- Лимит вычета: ожидается рост до 8 000 000 ₽ (законопроект «Справедливой России» внесён в Госдуму; окончательное решение пока не принято).
- Электронная подача: обязательная предзагрузка документов через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» и подтверждение через Госуслуги без посещения ИФНС.
- Упрощённая форма вычета для покупки жилья в долевом строительстве – теперь достаточно одного ДДУ без акта приёма-передачи при условии 100 % оплаты по договору.
Частые ошибки
| Ошибка | Последствия |
|---|---|
| Включение всей цены квартиры в вычет без вычета маткапитала | Отказ в вычете или доначисление НДФЛ по итогам камеральной проверки |
| Отсутствие документов о целевом расходовании маткапитала | Запрос дополнительных пояснений, задержка возврата |
Пошаговая инструкция по оформлению
- Соберите документы:
- Договор купли-продажи / ДДУ.
- Акт приёма-передачи (или 100 % оплата по ДДУ).
- Выписка ЕГРН.
- Платёжные поручения и/или чеки (без маткапитала).
- Справка 2-НДФЛ за год подачи.
- Заполните 3-НДФЛ:
В разделе «Имущественные налоговые вычеты» внесите только допустимую сумму (без маткапитала). - Подайте онлайн:
Через ЛКН → «Подать декларацию» → «Получить вычет» → «Имущественный». - Ожидайте возврат:
Срок – до 4 месяцев (3 месяца камеральная проверка + 1 месяц перечисление).
Материнский капитал не мешает получить имущественный вычет, но его сумму нужно обязательно исключить из расходов. При соблюдении формальностей вы вернёте до 260 000 ₽ (или больше, если лимит вырастет до 8 млн ₽). Всё оформляется онлайн без визита в налоговую.
Если остались вопросы, обращайтесь в свою ИФНС через сервис «Обратиться в налоговую» в ЛКН или через бесплатную горячую линию ФНС ###-###-####.