Вопрос о том, могут ли оба супруга одновременно оформить имущественный налоговый вычет (ИНВ) за покупку одной и той же квартиры, часто возникает у семей, планирующих крупные инвестиции в собственное жильё. В 2026 году в российском налоговом законодательстве произошли важные изменения, которые уточнили порядок получения вычета, лимиты и требования к документам. В этой статье мы разберём:

• Какие виды налоговых вычетов существуют;
• На какие условия необходимо обратить внимание, чтобы оба супруга могли получить вычет;
• Как правильно рассчитать размер вычета и какие документы нужны;
• Пошаговую инструкцию по заполнению декларации по форме 3‑НДФЛ;
• Типичные ошибки и риски, которые могут привести к отказу налоговой.

Краткий обзор налоговых вычетов, доступных в 2026 году

В России физическим лицам предоставляются три основных вида налоговых вычетов:

1. Социальный вычет – за расходы на образование, лечение, страхование и др.
2. Имущественный налоговый вычет (ИНВ) – за покупку (строительство, ремонт) недвижимости.
3. Стандартный вычет – для пенсионеров, инвалидов и др.

Для ответа на наш вопрос нас интересует именно имущественный вычет. С 2026 года его основные параметры выглядят так:

• Лимит вычета – 2 000 000 рублей (увеличен с 1 500 000 рублей в 2025 году).
• Ставка возврата – 13 % для налогоплательщиков‑резидентов (15 % для ИП‑самозанятых с доходом выше 5 млн руб).
• Срок получения – до 3 лет с момента первой подачи декларации (в течение 2026‑2028 гг.)
• Документальное подтверждение – договор купли‑продажи, справка из банка о погашении ипотечного кредита, выписка из ЕГРН и др.

Основные условия получения ИНВ

Чтобы налоговый вычет был предоставлен, необходимо выполнить следующие требования:

• Собственность должна быть зарегистрирована на того налогоплательщика, который подаёт декларацию. Если квартира оформлена на одного из супругов, вычет получает только он.
• Сделка должна быть «в рамках первой покупки жилья» (независимо от того, покупали ли супруги жильё ранее, но каждый из них может воспользоваться вычетом только один раз за всю жизнь).
• Если квартира приобретена в ипотеку, вычет может быть получен за процентные платежи и/или за первоначальный взнос (до лимита).
• Существует ограничение по совокупному размеру вычета на одного налогоплательщика: 2 млн рублей (по сумме расходов), вне зависимости от того, сколько лет он получает вычет.

Может ли вычет получить каждый из супругов?

Ответ – да, при соблюдении определённых условий. Основные варианты:

Вариант A. Квартира оформлена совместно (совместная собственность)

• Если в свидетельстве о праве собственности указаны оба супруги (например, «совместно в долях 1/2‑1/2»), каждый из них считается собственником части недвижимости.
• В таком случае каждый супруг может подать отдельную декларацию 3‑НДФЛ, указав свою долю расходов (обычно 50 % от стоимости, если доли равные).
• Важно: документы по оплате (квитанции, выписки из банка) тоже должны быть разделены на части, соответствующие долям.

Вариант B. Квартира оформлена только на одного из супругов, но второй супруг участвует в оплате

• В этом случае второй супруг может претендовать на вычет только в том случае, если будет оформлен как совладелец (переоформление доли в ЕГРН) до подачи декларации.
• Без переоформления право на вычет у второго супруга не возникает.

Вариант C. Оба супруга покупают разные квартиры в один и тот же период

• Технически каждый может получить вычет за свою собственную недвижимость, но вопрос в задаче – «на одну квартиру». Поэтому данный вариант не относится к нашему случаю.

Как рассчитать размер вычета, если оба супруга претендуют на одну квартиру?

Пример расчёта (лимит 2 млн руб, ставка 13 %):

1. Стоимость квартиры – 3 500 000 руб.
2. Первоначальный взнос – 1 000 000 руб. (по договору оплаты).
3. Ипотечный кредит – 2 500 000 руб. (процентные платежи за год – 150 000 руб.).
4. Доля каждого супруга в праве собственности – 50 %.
5. Расходы, учитываемые для вычета, делятся поровну:
   • Первоначальный взнос: 1 000 000 ÷ 2 = 500 000 руб.
   • Процентные платежи (за год): 150 000 ÷ 2 = 75 000 руб.
6. Размер возврата: 575 000 × 13 % = 74 750 руб. каждый супруг.

Если совокупные расходы превышают лимит 2 млн руб, каждый супруг может использовать лишь часть расходов, не превышающую свою долю в 1 млн руб (поскольку 2 млн руб делятся пополам).

Необходимый пакет документов

Для подачи декларации каждого из супругов понадобится:

• Договор купли‑продажи (с указанием долей собственности).
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая совместную регистрацию.
• Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие первоначальный взнос и процентные платежи (разделённые на доли).
• Справка из банка о сумме выплаченных процентов за отчётный год.
• Свидетельство о браке (для подтверждения совместного владения, если требуется).
• Заполненная форма 3‑НДФЛ (по каждому супругу отдельно).

Пошаговая инструкция по подаче декларации

Шаг 1. Подготовка документов

Соберите все оригиналы и сканы. Убедитесь, что в договорах и выписке из ЕГРН указаны имена обоих супругов и их доли.

Шаг 2. Расчёт расходов

Разделите общую сумму расходов пропорционально долям. Если доли неравные, используйте соответствующие коэффициенты.

Шаг 3. Заполнение формы 3‑НДФЛ

1. В разделе «Раздел III. Налоговые вычеты» укажите тип вычета – «Имущественный».
2. В строках 131‑133 впишите сумму расходов, подлежащих вычету, и рассчитанную величину возврата.
3. Приложите копии всех подтверждающих документов (см. пункт 5).

Шаг 4. Подача декларации

• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (рекомендовано).
• Либо лично в отделении ФНС, предоставив оригиналы документов.

Шаг 5. Ожидание решения

Срок рассмотрения – до 30 дней. При положительном решении деньги перечисляются на указанный банковский счёт.

Частые ошибки и как их избежать

• Отсутствие указания долей в договоре. Если в договоре указано только один собственник, второй супруг не получит вычет.
• Смешивание расходов. Платёжные документы, относящиеся к ипотеке, должны быть разделены пропорционально, иначе налоговая может отклонить часть вычета.
• Превышение лимита. Если совокупные расходы превышают 2 млн руб, необходимо корректно распределить их между супругами, иначе часть вычета будет потеряна.
• Неправильный период подачи. В 2026 году вычет можно получать только за 2025‑2026 годы (если вычет ещё не был получен ранее). Подача за более ранний год невозможна.
• Отсутствие справки из банка. Без официального подтверждения уплаченных процентов банк не признает их в качестве расходов.

Практический совет от налоговых экспертов

Если вы планируете совместно приобрести жильё и хотите, чтобы оба супруга получили вычет, лучше всего оформить квартиру сразу в совместную собственность (доли 1/2‑1/2 или любые другие, если они отражают реальное участие в оплате). Это упростит процесс подачи деклараций и минимизирует риск отказа.

В случае, если квартира уже оформлена на одного из супругов, рекомендуется в течение 3‑6 месяцев после покупки оформить переоформление доли в пользу второго супруга и только после этого подавать декларацию.

Итак, оба супруга могут получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру, но только при соблюдении следующих условий:

• Квартира зарегистрирована в совместную собственность (доли указаны в ЕГРН).
• Расходы (первоначальный взнос, проценты по ипотеке) корректно распределены между супругами.
• Каждый супруг подаёт отдельную декларацию 3‑НДФЛ, указывая свою часть расходов.
• Сумма расходов, учитываемых каждым супругом, не превышает его индивидуального лимита (1 млн руб при совместном вычете).

При правильном оформлении документов и точном расчёте расходов вы сможете вернуть до 13 % от совокупных расходов, что в реальном примере может составлять несколько десятков тысяч рублей каждому супругу.

Помните: налоговое законодательство меняется, поэтому перед подачей декларации рекомендуется уточнить актуальные нормы на официальном сайте ФНС (nalog.ru) или проконсультироваться с налоговым консультантом.