Вопрос о том, кто имеет право на налоговый вычет по НДФЛ в случае покупки жилья, часто возникает у семей, где родители приобретают жильё в интересах детей. В статье разберём, какие положения Налогового кодекса дают возможность получить вычет, какие ограничения существуют, а также какие изменения вступили в силу в 2026 году.

Правовая база: какие вычеты существуют?

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 219‑224), физические лица могут претендовать на социальные налоговые вычеты в следующих случаях:

• Оплата расходов на образование (в т.ч. детей) – до 50 000 рублей в год.
• Оплата расходов на медицинские услуги.
• Покупка жилья – до 2 млн рублей (при покупке первого жилья) и до 1 млн рублей (при покупке последующего).
• Налоговый вычет по детям-инвалидам и др.

Для получения вычета необходимо, чтобы налогоплательщик был собственником или совладельцем имущества, а также уплатил налог в том же календарном году, в котором были произведены расходы.

Что изменилось в 2026 году?

С 1 января 2026 года в законодательстве произошли важные поправки:

1. Увеличены максимальные суммы вычетов: на покупку жилья теперь можно вернуть до 2,5 млн рублей (для первого жилья) и до 1,2 млн рублей (для последующего).
2. Отменено требование подачи заявления сотрудника работодателя – достаточно личного заявления налогоплательщика.
3. Упрощена процедура подтверждения статуса ребёнка‑инвалида: теперь достаточно копии справки о инвалидности, выданной в электронной форме.

Кто может претендовать на вычет по покупке квартиры?

Основной принцип

Налоговый вычет предоставляется тем, кто является собственником или совладельцем недвижимости, а также тем, кто уплатил налог на доходы в соответствующем году. Поэтому ребёнок может получить вычет только в том случае, если:

• Он официально внесён в праве собственности (совладелец) на момент покупки;
• Или квартира была передана в дар ребёну, и он стал собственником до конца налогового периода;
• Ребёнок получил документ, подтверждающий уплату НДФЛ (например, от родителей‑работодателей, если они уплатили налог за него).

Возможные варианты оформления собственности

Ограничения по возрасту и гражданству

• Налоговый вычет может претендовать любой гражданин РФ, достигший 18 лет (полная дееспособность). Для несовершеннолетних вычет может оформить их законный представитель, но в таком случае вычет будет зафиксирован в декларации родителей.
• Если ребёнок – инвалид, вычет может быть увеличен независимо от возраста.
• Иностранные граждане, имеющие статус налогового резидента РФ (проживание более 183 дней в году), тоже могут претендовать на вычет при условии официального владения недвижимостью.

Пошаговая инструкция: как ребёнку (или его представителю) получить вычет

1. Убедитесь в праве собственности. Проверьте выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), где указана доля ребёна.
2. Соберите подтверждающие документы:
   • Договор купли‑продажи квартиры.
   • Квитанция об уплате НДФЛ (если ребёнок получает доход, либо копия справки 2‑НДФЛ от работодателя родителей, если они уплатили налог за ребёнка).
   • Справка из банка о перечислении средств на покупку (если оплата производилась через банковский перевод).
   • Копия паспорта ребёнка (и, при необходимости, его законного представителя).
3. Заполните налоговую декларацию 3‑НДФЛ. В разделе «Социальные вычеты» укажите:
   • Тип вычета – «по покупке жилой недвижимости».
   • Сумму расходов (не более установленного лимита).
   • Долю собственности ребёнка.
4. Приложите документы к декларации. При электронном подаче в личном кабинете ФНС достаточно загрузить сканы:
   • Выписку из ЕГРН.
   • Договор купли‑продажи.
   • Квитанцию об уплате налога.
   • Документ, подтверждающий право собственности (если это дарственная).
5. Отправьте декларацию в ФНС. Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за годом покупки.
6. Ожидайте решения налоговой. При положительном решении возврат средств производится на банковскую карту, указанную в декларации, в течение 30 дней;

Что делать, если вычет получает несовершеннолетний?

Для детей до 18 лет декларацию подаёт их законный представитель (родитель, опекун). В декларации указывается, что вычет заявлен в интересах несовершеннолетнего. При этом в разделе «Субъект налогообложения» указывается ИНН ребёнка, а в строке «Представитель» – ИНН представителя.

Практические примеры

Пример 1. Совместное владение

Иван (30 лет) и Мария (28 лет) покупают квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. Доля собственности распределяется: 70 % – Иван, 30 % – их 10‑летний сын Пётр. Сумма расходов, подлежащих вычету, составляет 2 000 000 × 30 % = 600 000 рублей. Пётр в 2026 году подаёт декларацию 3‑НДФЛ и получает возврат НДФЛ в размере 13 % от 600 000 рублей = 78 000 рублей.

Пример 2. Дарственная в пользу ребёнка

Ольга покупает квартиру за 2 500 000 рублей и в том же году оформляет дарственную в пользу 5‑летней дочери Ани. Дочери сразу регистрируется право собственности. По новому лимиту 2026 года она может оформить вычет до 2,5 млн рублей, но фактически расходы составляют 2 500 000 рублей, поэтому получит возврат 13 % = 325 000 рублей (при условии уплаты налога на доходы, полученных от продажи/аренды и т.п.).

Частые ошибки и как их избежать

• Не указана доля собственности. При совместном владении налоговая проверяет, какую часть расходов относится к доле ребёнка. Указывайте точный процент.
• Отсутствие подтверждения уплаты налога. Декларацию нельзя подать без копии справки 2‑НДФЛ или квитанции о перечислении налога.
• Подача декларации после срока. Дедлайн – 30 апреля. Позднее подача может привести к отказу.
• Слишком ранняя передача собственности; Если дарственная оформлена после 31 декабря года покупки, вычет за этот год будет невозможен.
• Неправильный ИНН. Убедитесь, что в декларации указан ИНН ребёнка, а не ИНН родителей.

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Может ли ребёнок‑инвалид получить вычет, если квартира принадлежит родителям?

Да, но только в том случае, если ребёнок официально является совладельцем (доля в праве собственности) или если квартира передана в дар до конца налогового периода. При этом размер вычета может быть увеличен на дополнительный коэффициент за инвалидность.

Нужно ли платить НДФЛ, если ребёнок не имеет доходов?

Вычет возможен только при уплате НДФЛ. Если у ребёнка нет доходов, налог уплачивают родители‑работодатели в качестве «налога за представляемого лица», и в декларации указывается ИНН ребёнка.

Можно ли оформить вычет, если квартира куплена в ипотеку?

Да. Вычет предоставляется за фактические выплаты по ипотечному кредиту (проценты и тело) в пределах лимита. При совместном владении требуется указать долю ребёнка в ипотечном договоре.

Какой срок хранения документов?

Налоговая имеет право проверять документы до 3 лет после подачи декларации. Храните оригиналы договоров, выписок из ЕГРН и подтверждений уплаты налога минимум 5 лет.

Ребёнок может получить налоговый вычет на квартиру, купленную родителями, только если он является собственником (или совладельцем) этой недвижимости в момент уплаты налога. Оформление дарственной, совместного права собственности или иной юридической формы владения – ключ к получению вычета. С 2026 года увеличены лимиты и упрощена процедура подачи, но требования к документальному подтверждению остаются строгими.

Если вы планируете использовать налоговые льготы в интересах детей, рекомендуется заранее продумать структуру собственности и собрать весь пакет документов, чтобы избежать задержек и отказов со стороны ФНС.

Для более подробной информации и скачивания бланков деклараций посетите официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ.